Как проверить бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках?

11 ответов на вопрос “Как проверить бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках?”

  1. Дочь YouTube Ответить

    Контроль показателей нужен для того, чтобы контролировать достоверность и полноту данных отчета до того, как они представляются в налоговые органы. Четких правил для проведения такой самостоятельной проверки нет. Предприятия делают это самостоятельно. Интересен также тот факт, что налоговики также проводят подобные проверки. Когда они обнаруживают несостыковки, то требуют предоставить пояснения.
    В некоторых случаях подобные ошибки могу повлечь к проведению камеральной проверки или даже выездной. Поэтому очень важно закрепить на своем предприятии правило проводить взаимоувязку, чтобы в будущем избавить себя от ненужных проблем.

    Как использовать взаимоувязку в учете

    Отчетные формы, как финансовые так и бухгалтерские помимо информативной взаимосвязи имеют и логическую взаимосвязь. Эта взаимосвязь видна, когда разбираются в итогах бухбаланса, ведь для самых важных итоговых значений детальную расшифровку можно увидеть в иных формах. При расшифровке итогов подетально, проверяется арифметическая сторона заполнения отчетов, а также четко просматриваются какие-либо изменения.
    Баланс показателей – это главный принцип не только бухгалтерского учета, но и бухгалтерской отчетности.
    Для небольших компаний и для крупных холдингов показатели бухгалтерской отчетности являются стимулятором для движения вперед. Оценить состояние, в котором фирма находится в настоящее время можно именно с помощью бухотчетов. При этом, следует понимать, что каждая форма отчетности «по-своему» может охарактеризовать ситуацию. Применяя взаимоувязки на практике, можно более углубленно изучить бухотчетность и сделать нужные выводы.
    Логическая связь показателей заключается в том, что они дополняют друг друга, а также корреспондируют в разных отчетных формах. Расшифровку некоторых статей баланса можно найти только в сопутствующих формах. Примером может служить статья «Нематериальные активы», расшифровку по которой можно найти в приложении к балансу. Читайте также статью: > «Учет нематериальных активов (ПБУ 14/2007)». Аналогично и со статьей «Основные средства». Помимо данных отчетов, расшифровать некоторые показатели можно, используя данные аналитического учета. Одни и те же показатели приведены в разных формах отчетов, поэтому провести аналитику этих показателей в состоянии только грамотный специалист.
    Например, статья «Уставный капитал» встречается и «Бухгалтерском балансе» и в «Отчете об изменениях капитала», а остатки денежных средств и в «Балансе» и в «Отчете о движении денежных средств». Их соотношение означает, что некоторые показатели имеют между собой связь по средством арифметического расчета. Так, остаточная стоимость немат.активов и ОС, которые приведены в балансе в виде суммы, имеют увязку с показателями их начальной стоимости амортизации, но уже в приложенении к бух.балансу.
    Специалист, который знает все контрольные соотношения отчетов может детально разбираться и в структуре отчетов, а также проверить взаимоувязку простым арифметическим способом.

    Ответы на распространенные вопросы

    Вопрос №1. «Можно ли проводить взаимоувязку бухгалтерской и налоговой отчетности?»
    Дело в том, что для формирования той и другой отчетности используются разные принципы, что говорит о разных правилах составления. В связи с этим, прямая взаимоувязка показателей налоговой и бухгалтерской отчетности не существует.

  2. Laihuginn Ответить

    Бухгалтерский баланс
    Пояснения к Бухгалтерскому балансу
    I. Внеоборотные активы
    Нематериальные активы и расходы на НИОКР
    строка 1110 «Нематериальные активы»
    графы «На 31 декабря предыдущего года» и «На конец отчетного года»
    разница между первоначальной стоимостью нематериальных активов и суммой накопленной амортизации и убытков от обесценения (строки 5110 и 5100 – на конец предыдущего и отчетного года соответственно)
    показатели в таблице 1.1 «Наличие и движение нематериальных активов»
    строка 1120 «Результаты исследований и разработок»
    графы «На 31 декабря предыдущего года» и «На конец отчетного года»
    разница между первоначальной стоимостью НИОКР и частью стоимости, списанной на расходы (строки 5150 и 5140 – за предыдущий и отчетный годы соответственно)
    показатели в таблице 1.4 «Наличие и движение результатов НИОКР»
    Основные средства
    строка 1150 «Основные средства»
    графы «На 31 декабря предыдущего года» и «На конец отчетного года»
    разница между первоначальной стоимостью основных средств и суммой накопленной амортизации (строки 5210 и 5200 – за предыдущий и отчетный годы соответственно)
    показатели в таблице 2.1 «Наличие и движение основных средств»
    строка 1160 «Доходные вложения в материальные ценности»
    графы «На 31 декабря предыдущего года» и «На конец отчетного года»
    разница между первоначальной стоимостью основных средств, учтенных в составе доходных вложений в материальные ценности, и суммой накопленной амортизации по этим средствам (строки 5230 и 5220 – за предыдущий и отчетный годы соответственно)
    Финансовые вложения
    строка 1170 «Финансовые вложения»
    графы «На 31 декабря предыдущего года» и «На конец отчетного года»
    общая сумма первоначальной стоимости всех видов долгосрочных финансовых вложений минус общая сумма накопленной по ним корректировки (строки 5311 и 5301 – за предыдущий и отчетный годы соответственно)
    показатели в таблице 3.1 «Наличие и движение финансовых вложений»
    II. Оборотные активы
    Запасы
    строка 1210 «Запасы»
    графы «На 31 декабря предыдущего года» и «На конец отчетного года»
    общая сумма себестоимости всех видов запасов минус общая величина резерва под снижение их стоимости (строки 5420 и 5400 – за предыдущий и отчетный годы соответственно)
    показатели в таблице 4.1 «Наличие и движение запасов»
    Дебиторская задолженность
    строка 1230 «Дебиторская задолженность»
    графы «На 31 декабря предыдущего года» и «На конец отчетного года»
    общая сумма дебиторской задолженности, учтенная по условиям договора, минус общая величина резерва по сомнительным долгам (строки 5520 и 5500 – за предыдущий и отчетный годы соответственно)
    показатели в таблице 5.1 «Наличие и движение дебиторской задолженности»
    Финансовые вложения
    строка 1240 «Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)»
    графы «На 31 декабря предыдущего года» и «На конец отчетного года»
    общая сумма первоначальной стоимости всех видов краткосрочных финансовых вложений (за исключением денежных эквивалентов) минус общая сумма накопленной по ним корректировки (строки 5315 и 5305 – за предыдущий и отчетный годы соответственно)
    показатели в таблице 3.1 «Наличие и движение финансовых вложений»
    IV. Долгосрочные обязательства
    Кредиторская задолженность
    строка 1450 «Прочие обязательства»
    графы «На 31 декабря предыдущего года» и «На конец отчетного года»
    общая сумма долгосрочной кредиторской задолженности (строки 5571 и 5551 – суммы за предыдущий и отчетный годы соответственно)
    показатели в таблице 5.3 «Наличие и движение кредиторской задолженности»
    строка 1430 «Оценочные обязательства»
    графы «На 31 декабря предыдущего года» и «На конец отчетного года»
    строка 5700 «Оценочные обязательства – всего» (за предыдущий и отчетный годы соответственно)
    показатели в таблице 7 «Оценочные обязательства»
    V. Краткосрочные обязательства
    Кредиторская задолженность
    строка 1520 «Краткосрочная кредиторская задолженность»
    графы «На 31 декабря предыдущего года» и «На конец отчетного года»
    общая сумма краткосрочной кредиторской задолженности (строки 5580 и 5560 – суммы за предыдущий и отчетный годы соответственно)
    показатели в таблице 5.3 «Наличие и движение кредиторской задолженности»

  3. Truthdragon Ответить

    Строка 2110 Выручка

    Кт оборот 90.01 минус Дт оборот 90.03 НДС минус Дт оборот 90.04 акцизы.

    Строка 2120 Себестоимость продаж

    Дт оборот 90.02

    Строка 2100 Валовая прибыль (убыток)

    стр. 2110 «Выручка» минус стр. 2120 «Себестоимость продаж».

    Строка 2210 Коммерческие расходы

    Дт оборот 90.07.

    Строка 2220 Управленческие расходы

    Дт оборот 90.08.

    Строка 2200 Прибыль (убыток) от продаж

    Сумма строк:
    стр. 2100 «Валовая прибыль»;
    стр. 2210 «Коммерческие расходы»;
    стр. 2220 «Управленческие расходы».

    Прочие доходы (расходы)

    Строка 2310 Доходы от участия в других организациях

    Кт оборот 91.01 по субконто:
    Доходы (расходы), связанные с участием в других организациях;
    Доходы (расходы) связанные с участием в российских организациях;
    Доходы (расходы), связанные с участием в иностранных организациях.

    Строка 2320 Проценты к получению

    Кт оборот 91.01 по субконто «Проценты к получению (уплате)».

    Строка 2330 Проценты к уплате

    Дт оборот 91.02 по субконто»Проценты к получению (уплате)».

    Строка 2340 Прочие доходы

    Кт оборот 91.01 по всем остальным субконто минус Дт оборот 91.02 НДС.

    Строка 2350 Прочие расходы

    Дт оборот 91.02 по всем остальным субконто.

    Строка 2300 Прибыль (убыток) до налогообложения

    Сумма строк:
    стр. 2200 «Прибыль (убыток) от продаж»;
    стр. 2310 «Доходы от участия в других организациях»;
    стр. 2320 «Проценты к получению»;
    стр. 2330 «Проценты к уплате»;
    стр. 2340 «Прочие доходы»;
    стр. 2350 «Прочие расходы».

    Текущий налог на прибыль

    Строка 2410 Текущий налог на прибыль

    если ПБУ 18/02 применяется:
    Дт оборот счета 68.04.1 минус Кт оборот счета 68.04.2.
    если ПБУ 18/02 НЕ применяется:
    оборот Дт 99.01.1 со счетом 68.04.1.
    Строки 2421 в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы), 2430 Изменение отложенных налоговых обязательств, 2450 Изменение отложенных налоговых активов заполняются, если применяется ПБУ 18/02.

    Строка 2421 в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)

    разница оборотов:
    Дт 99.02.3 Кт 68.04.2 – ПНО;
    Дт68.04.2 Кт 99.02.3 – ПНА.

    Строка 2430 Изменение отложенных налоговых обязательств

    разница оборотов:
    Дт 68.04.2 Кт 77 – начисление ОНО;
    Дт 77 Кт 68.04.2 – погашение ОНО.

    Строка 2450 Изменение отложенных налоговых активов

    разница оборотов:
    Дт 09 Кт 68.04.2 – начисление ОНА;
    Дт 68.04.2 Кт 09 – погашение ОНА.

    Строка 2460 Прочее

    указываются иные не упомянутые выше доходы и расходы.

    Строка 2400 Чистая прибыль (убыток)

    Сумма строк:
    стр. 2300 «Прибыль убыток до налогообложения»;
    стр. 2410 «Текущий налог на прибыль»;
    стр. 2430 «Изменение отложенных налоговых обязательств»;
    стр. 2450 «Изменение отложенных налоговых активов»;
    стр.2460 «Прочее».

    Раздел Справочно

    Строка 2510 Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода

    справочно информация о дооценке (уценке) ОС и НМА, отнесенную к добавочному капиталу:
    Кт 83.01.

    Строка 2520 Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода

    справочно информация о иных операциях, относящихся к добавочному капиталу:
    Кт 83.02 + Кт 83.03 + Кт 83.09.

    Строка 2500 Совокупный финансовый результат периода

    Сумма строк:
    стр. 2400 «Чистая прибыль»;
    стр. 2510 «Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) период»;
    стр. 2520 «Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода»;

    Строка 2900 Базовая прибыль (убыток) на акцию

    только АО – размер прибыли на обыкновенную акцию.

    Строка 2910 Разводненная прибыль (убыток) на акцию

    только АО – размер возможного снижения прибыли на обыкновенную акцию.

  4. VideoAnswer Ответить

  5. VideoAnswer Ответить

Добавить ответ

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *