Как проверить отчет о прибылях и убытках и бух баланс?

14 ответов на вопрос “Как проверить отчет о прибылях и убытках и бух баланс?”

  1. Weirdy Ответить

    Контроль показателей нужен для того, чтобы контролировать достоверность и полноту данных отчета до того, как они представляются в налоговые органы. Четких правил для проведения такой самостоятельной проверки нет. Предприятия делают это самостоятельно. Интересен также тот факт, что налоговики также проводят подобные проверки. Когда они обнаруживают несостыковки, то требуют предоставить пояснения.
    В некоторых случаях подобные ошибки могу повлечь к проведению камеральной проверки или даже выездной. Поэтому очень важно закрепить на своем предприятии правило проводить взаимоувязку, чтобы в будущем избавить себя от ненужных проблем.

    Как использовать взаимоувязку в учете

    Отчетные формы, как финансовые так и бухгалтерские помимо информативной взаимосвязи имеют и логическую взаимосвязь. Эта взаимосвязь видна, когда разбираются в итогах бухбаланса, ведь для самых важных итоговых значений детальную расшифровку можно увидеть в иных формах. При расшифровке итогов подетально, проверяется арифметическая сторона заполнения отчетов, а также четко просматриваются какие-либо изменения.
    Баланс показателей – это главный принцип не только бухгалтерского учета, но и бухгалтерской отчетности.
    Для небольших компаний и для крупных холдингов показатели бухгалтерской отчетности являются стимулятором для движения вперед. Оценить состояние, в котором фирма находится в настоящее время можно именно с помощью бухотчетов. При этом, следует понимать, что каждая форма отчетности «по-своему» может охарактеризовать ситуацию. Применяя взаимоувязки на практике, можно более углубленно изучить бухотчетность и сделать нужные выводы.
    Логическая связь показателей заключается в том, что они дополняют друг друга, а также корреспондируют в разных отчетных формах. Расшифровку некоторых статей баланса можно найти только в сопутствующих формах. Примером может служить статья «Нематериальные активы», расшифровку по которой можно найти в приложении к балансу. Читайте также статью: > «Учет нематериальных активов (ПБУ 14/2007)». Аналогично и со статьей «Основные средства». Помимо данных отчетов, расшифровать некоторые показатели можно, используя данные аналитического учета. Одни и те же показатели приведены в разных формах отчетов, поэтому провести аналитику этих показателей в состоянии только грамотный специалист.
    Например, статья «Уставный капитал» встречается и «Бухгалтерском балансе» и в «Отчете об изменениях капитала», а остатки денежных средств и в «Балансе» и в «Отчете о движении денежных средств». Их соотношение означает, что некоторые показатели имеют между собой связь по средством арифметического расчета. Так, остаточная стоимость немат.активов и ОС, которые приведены в балансе в виде суммы, имеют увязку с показателями их начальной стоимости амортизации, но уже в приложенении к бух.балансу.
    Специалист, который знает все контрольные соотношения отчетов может детально разбираться и в структуре отчетов, а также проверить взаимоувязку простым арифметическим способом.

    Ответы на распространенные вопросы

    Вопрос №1. «Можно ли проводить взаимоувязку бухгалтерской и налоговой отчетности?»
    Дело в том, что для формирования той и другой отчетности используются разные принципы, что говорит о разных правилах составления. В связи с этим, прямая взаимоувязка показателей налоговой и бухгалтерской отчетности не существует.

  2. PROOOO Ответить

    Бухгалтерский баланс
    Пояснения к Бухгалтерскому балансу
    I. Внеоборотные активы
    Нематериальные активы и расходы на НИОКР
    строка 1110 «Нематериальные активы»
    графы «На 31 декабря предыдущего года» и «На конец отчетного года»
    разница между первоначальной стоимостью нематериальных активов и суммой накопленной амортизации и убытков от обесценения (строки 5110 и 5100 – на конец предыдущего и отчетного года соответственно)
    показатели в таблице 1.1 «Наличие и движение нематериальных активов»
    строка 1120 «Результаты исследований и разработок»
    графы «На 31 декабря предыдущего года» и «На конец отчетного года»
    разница между первоначальной стоимостью НИОКР и частью стоимости, списанной на расходы (строки 5150 и 5140 – за предыдущий и отчетный годы соответственно)
    показатели в таблице 1.4 «Наличие и движение результатов НИОКР»
    Основные средства
    строка 1150 «Основные средства»
    графы «На 31 декабря предыдущего года» и «На конец отчетного года»
    разница между первоначальной стоимостью основных средств и суммой накопленной амортизации (строки 5210 и 5200 – за предыдущий и отчетный годы соответственно)
    показатели в таблице 2.1 «Наличие и движение основных средств»
    строка 1160 «Доходные вложения в материальные ценности»
    графы «На 31 декабря предыдущего года» и «На конец отчетного года»
    разница между первоначальной стоимостью основных средств, учтенных в составе доходных вложений в материальные ценности, и суммой накопленной амортизации по этим средствам (строки 5230 и 5220 – за предыдущий и отчетный годы соответственно)
    Финансовые вложения
    строка 1170 «Финансовые вложения»
    графы «На 31 декабря предыдущего года» и «На конец отчетного года»
    общая сумма первоначальной стоимости всех видов долгосрочных финансовых вложений минус общая сумма накопленной по ним корректировки (строки 5311 и 5301 – за предыдущий и отчетный годы соответственно)
    показатели в таблице 3.1 «Наличие и движение финансовых вложений»
    II. Оборотные активы
    Запасы
    строка 1210 «Запасы»
    графы «На 31 декабря предыдущего года» и «На конец отчетного года»
    общая сумма себестоимости всех видов запасов минус общая величина резерва под снижение их стоимости (строки 5420 и 5400 – за предыдущий и отчетный годы соответственно)
    показатели в таблице 4.1 «Наличие и движение запасов»
    Дебиторская задолженность
    строка 1230 «Дебиторская задолженность»
    графы «На 31 декабря предыдущего года» и «На конец отчетного года»
    общая сумма дебиторской задолженности, учтенная по условиям договора, минус общая величина резерва по сомнительным долгам (строки 5520 и 5500 – за предыдущий и отчетный годы соответственно)
    показатели в таблице 5.1 «Наличие и движение дебиторской задолженности»
    Финансовые вложения
    строка 1240 «Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)»
    графы «На 31 декабря предыдущего года» и «На конец отчетного года»
    общая сумма первоначальной стоимости всех видов краткосрочных финансовых вложений (за исключением денежных эквивалентов) минус общая сумма накопленной по ним корректировки (строки 5315 и 5305 – за предыдущий и отчетный годы соответственно)
    показатели в таблице 3.1 «Наличие и движение финансовых вложений»
    IV. Долгосрочные обязательства
    Кредиторская задолженность
    строка 1450 «Прочие обязательства»
    графы «На 31 декабря предыдущего года» и «На конец отчетного года»
    общая сумма долгосрочной кредиторской задолженности (строки 5571 и 5551 – суммы за предыдущий и отчетный годы соответственно)
    показатели в таблице 5.3 «Наличие и движение кредиторской задолженности»
    строка 1430 «Оценочные обязательства»
    графы «На 31 декабря предыдущего года» и «На конец отчетного года»
    строка 5700 «Оценочные обязательства – всего» (за предыдущий и отчетный годы соответственно)
    показатели в таблице 7 «Оценочные обязательства»
    V. Краткосрочные обязательства
    Кредиторская задолженность
    строка 1520 «Краткосрочная кредиторская задолженность»
    графы «На 31 декабря предыдущего года» и «На конец отчетного года»
    общая сумма краткосрочной кредиторской задолженности (строки 5580 и 5560 – суммы за предыдущий и отчетный годы соответственно)
    показатели в таблице 5.3 «Наличие и движение кредиторской задолженности»

  3. ДитяКонтакта Ответить

    В процессе подготовки бухгалтерской отчетности важно соблюдать порядок ее заполнения, утвержденный Минфином. Практика показывает, что не всегда главные бухгалтеры внимательно читают данный порядок, следовательно, не застрахованы от ошибок в годовой бухгалтерской отчетности. Эти ошибки могут быть поводом как для требований из ИФНС, так и замечаний аудитора. Чтобы избежать подобных проблем, рекомендуем пользоваться контрольными соотношениями к бухгалтерской отчетности (взаимоувязками), которые для Вашего удобства публикуем на нашем сайте.
    Формы отчетности, взаимосвязь показателей которых приведена в таблицах, утверждены приказом Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н.
    Взаимосвязь показателей
    Бухгалтерского баланса и Отчета о финансовых результатах
    Бухгалтерский
    баланс
    Отчет о финансовых
    результатах
    I.
    Внеоборотные активы
    строка 1180 «Отложенные налоговые активы»
    разница между графами «На 31 декабря предыдущего
    года» и «На конец отчетного периода»
    строка 2450 «Изменение отложенных налоговых активов», значение на конец отчетного периода*
    III. Капитал
    и резервы
    строка 1370 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»**
    разница между графами «На 31 декабря предыдущего
    года» и «На конец отчетного периода»
    строка 2400 «Чистая прибыль (убыток)», значение на конец
    отчетного периода
    IV.
    Долгосрочные обязательства
    строка 1420 «Отложенные налоговые обязательства»*
    разница между графами «На 31 декабря предыдущего
    года» и «На конец отчетного периода»
    строка 2430 «Изменение отложенных налоговых обязательств»,
    значение на конец отчетного периода
    * Равенство справедливо,
    если отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства
    отражаются в балансе развернуто.
    ** Показатели взаимосвязаны, если в течение отчетного периода не было оборотов по счету 84 (за исключением реформации баланса). Например, не начислялись дивиденды, не производились отчисления в резервный капитал.
    Взаимосвязь показателей
    Бухгалтерского баланса и Отчета об изменениях капитала
    Бухгалтерский
    баланс
    Отчет об
    изменениях капитала
    III. Капитал и резервы
    I. Движение капитала
    строка 1310 «Уставный капитал (складочный капитал,
    уставный фонд, вклады товарищей)»
    графа «На
    31 декабря отчетного года»
    строка 3300 «Величина капитала на 31 декабря
    отчетного года», графа «Уставный капитал»
    графа «На
    31 декабря предыдущего года»
    строка 3200 «Величина капитала на 31 декабря
    предыдущего года», графа «Уставный капитал»
    графа «На
    31 декабря года, предшествующего предыдущему»
    строка 3100 «Величина капитала на 31 декабря года,
    предшествующего предыдущему», графа «Уставный капитал»
    строка 1320 «Собственные акции, выкупленные у акционеров»
    графа «На
    31 декабря отчетного года»
    строка 3300 «Величина капитала на 31 декабря
    отчетного года», графа «Собственные акции, выкупленные у акционеров»
    графа «На
    31 декабря предыдущего года»
    строка 3200 «Величина капитала на 31 декабря
    предыдущего года», графа «Собственные акции, выкупленные у акционеров»
    графа «На
    31 декабря года, предшествующего предыдущему»
    строка 3100 «Величина капитала на 31 декабря года,
    предшествующего предыдущему», графа «Собственные акции, выкупленные у
    акционеров»
    сумма строк 1340 «Переоценка внеоборотных средств» и 1350
    «Добавочный капитал (без переоценки)»
    графа «На
    31 декабря отчетного года»
    строка 3300 «Величина капитала на 31 декабря
    отчетного года», графа «Добавочный капитал»
    графа «На
    31 декабря предыдущего года»
    строка 3200 «Величина капитала на 31 декабря
    предыдущего года», графа «Добавочный капитал»
    строка 1360 «Резервный капитал»
    графа «На
    31 декабря отчетного года»
    строка 3300 «Величина капитала на 31 декабря
    отчетного года», графа «Резервный капитал»
    графа «На
    31 декабря предыдущего года»
    строка 3200 «Величина капитала на 31 декабря
    предыдущего года», графа «Резервный капитал»
    графа «На
    31 декабря года, предшествующего предыдущему»
    строка 3100 «Величина капитала на 31 декабря года,
    предшествующего предыдущему», графа «Резервный капитал»
    строка 1370 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
    графа «На
    31 декабря отчетного года»
    строка 3300 «Величина капитала на 31 декабря
    отчетного года», графа «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
    графа «На
    31 декабря предыдущего года»
    строка 3200 «Величина капитала на 31 декабря
    предыдущего года», графа «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
    графа «На
    31 декабря года, предшествующего предыдущему»
    строка 3100 «Величина капитала на 31 декабря года,
    предшествующего предыдущему», графа «Нераспределенная прибыль (непокрытый
    убыток)»
    строка 1300 «Итого капитал»
    графа «На
    31 декабря отчетного года»
    строка 3300 «Величина капитала на 31 декабря
    отчетного года», графа «Итого»
    графа «На
    31 декабря предыдущего года»
    строка 3200 «Величина капитала на 31 декабря
    предыдущего года», графа «Итого»
    графа «На
    31 декабря года, предшествующего предыдущему»
    строка 3100 «Величина капитала на 31 декабря года,
    предшествующего предыдущему», графа «Итого»
    Взаимосвязь показателей
    Бухгалтерского баланса и Отчета о движении денежных средств
    Бухгалтерский
    баланс
    Отчет о движении
    денежных средств
    II. Оборотные активы
    строка 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты»
    графа «На конец
    отчетного периода»
    строка 4500 «Остаток денежных средств и денежных
    эквивалентов на конец отчетного периода», графа «За отчетный период»
    графа «На
    31 декабря предыдущего года»
    строка 4450 «Остаток денежных средств и денежных
    эквивалентов на начало отчетного периода», графа «За отчетный период»
    равняется строке 4500 «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на
    конец отчетного периода», графа «За предыдущий год»
    Взаимосвязь показателей
    Бухгалтерского баланса и Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах
    Бухгалтерский
    баланс
    Пояснения к
    Бухгалтерскому балансу
    I. Внеоборотные активы
    Нематериальные активы и расходы на НИОКР
    строка 1110 «Нематериальные активы»
    графы «На
    31 декабря предыдущего года» и «На конец отчетного года»
    разница между первоначальной стоимостью нематериальных
    активов и суммой накопленной амортизации и убытков от обесценения (строки
    5110 и 5100 – на конец предыдущего и отчетного года соответственно)
    показатели в таблице 1.1 «Наличие и движение нематериальных активов»
    строка 1120 «Результаты исследований и разработок»
    графы «На
    31 декабря предыдущего года» и «На конец отчетного года»
    разница между первоначальной стоимостью НИОКР и частью
    стоимости, списанной на расходы (строки 5150 и 5140 – за предыдущий и
    отчетный годы соответственно)
    показатели в таблице 1.4 «Наличие и движение результатов НИОКР»
    Основные средства
    строка 1150 «Основные средства»
    графы «На
    31 декабря предыдущего года» и «На конец отчетного года»
    разница между первоначальной стоимостью основных средств и
    суммой накопленной амортизации (строки 5210 и 5200 – за предыдущий и
    отчетный годы соответственно)
    показатели в таблице 2.1 «Наличие и движение основных средств»
    строка 1160 «Доходные вложения в материальные ценности»
    графы «На
    31 декабря предыдущего года» и «На конец отчетного года»
    разница между первоначальной стоимостью основных средств,
    учтенных в составе доходных вложений в материальные ценности, и суммой
    накопленной амортизации по этим средствам (строки 5230 и 5220 – за
    предыдущий и отчетный годы соответственно)
    Финансовые вложения
    строка 1170 «Финансовые вложения»
    графы «На
    31 декабря предыдущего года» и «На конец отчетного года»
    общая сумма первоначальной стоимости всех видов
    долгосрочных финансовых вложений минус общая сумма накопленной по ним
    корректировки (строки 5311 и 5301 – за предыдущий и отчетный годы
    соответственно)
    показатели в таблице 3.1 «Наличие и движение финансовых вложений»
    II. Оборотные активы
    Запасы
    строка 1210 «Запасы»
    графы «На
    31 декабря предыдущего года» и «На конец отчетного года»
    общая сумма себестоимости всех видов запасов минус общая
    величина резерва под снижение их стоимости (строки 5420 и 5400 – за
    предыдущий и отчетный годы соответственно)
    показатели в таблице 4.1 «Наличие и движение запасов»
    Дебиторская задолженность
    строка 1230 «Дебиторская задолженность»
    графы «На
    31 декабря предыдущего года» и «На конец отчетного года»
    общая сумма дебиторской задолженности, учтенная по
    условиям договора, минус общая величина резерва по сомнительным долгам
    (строки 5520 и 5500 – за предыдущий и отчетный годы соответственно)
    показатели в таблице 5.1 «Наличие и движение дебиторской задолженности»
    Финансовые вложения
    строка 1240 «Финансовые вложения (за исключением денежных
    эквивалентов)»
    графы «На
    31 декабря предыдущего года» и «На конец отчетного года»
    общая сумма первоначальной стоимости всех видов
    краткосрочных финансовых вложений (за исключением денежных эквивалентов)
    минус общая сумма накопленной по ним корректировки (строки 5315 и 5305 –
    за предыдущий и отчетный годы соответственно)
    показатели в таблице 3.1 «Наличие и движение финансовых вложений»
    IV. Долгосрочные обязательства
    Кредиторская задолженность
    строка 1410 «Заемные средства» + строка 1450 «Прочие
    обязательства»
    графы «На
    31 декабря предыдущего года» и «На конец отчетного года»
    общая сумма долгосрочной кредиторской задолженности
    (строки 5571 и 5551 – суммы за предыдущий и отчетный годы
    соответственно)
    показатели в таблице 5.3 «Наличие и движение кредиторской задолженности»
    строка 1430 «Оценочные обязательства»
    графы «На
    31 декабря предыдущего года» и «На конец отчетного года»
    строка 5700 «Оценочные обязательства – всего» (за
    предыдущий и отчетный годы соответственно)
    показатели в таблице 7 «Оценочные обязательства»
    V. Краткосрочные обязательства
    Кредиторская задолженность
    строка 1510 «Заемные средства» + строка 1520
    «Краткосрочная кредиторская задолженность» + строка 1550 «Прочие
    обязательства»
    графы «На
    31 декабря предыдущего года» и «На конец отчетного года»
    общая сумма краткосрочной кредиторской задолженности
    (строки 5580 и 5560 – суммы за предыдущий и отчетный годы
    соответственно)
    показатели в таблице 5.3 «Наличие и движение кредиторской задолженности»
    Взаимосвязь показателей
    Отчета о финансовых результатах и Отчета об изменениях капитала
    Отчет о финансовых
    результатах
    Отчет об
    изменениях капитала
    I. Движение
    капитала
    строка 2400 «Чистая прибыль (убыток)», графа «За отчетный год»***
    либо показатель по строке 3311 «чистая прибыль» графа
    «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», либо показатель по строке
    3321 «убыток» графа «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
    строка 2400 «Чистая прибыль (убыток)», графа «За
    аналогичный период предыдущего года»
    либо показатель по строке 3211 «чистая прибыль» графа
    «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», либо показатель по строке
    3221 «убыток» графа «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
    *** Показатели взаимосвязаны, если в течение отчетного периода не было оборотов по счету 84 (за исключением реформации баланса). Например, не начислялись дивиденды.
    Взаимосвязь показателей
    Бухгалтерского баланса и Отчета о финансовых результатах субъекта малого предпринимательства
    Бухгалтерский баланс
    Отчет о финансовых результатах
    Капитал и
    резервы
    строка 1370 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»****
    разница между графами «На 31 декабря предыдущего
    года» и «На конец отчетного периода»
    строка 2400 «Чистая прибыль (убыток)», значение на конец
    отчетного периода
    **** Показатели взаимосвязаны, если в течение отчетного периода не было оборотов по счету 84 (за исключением реформации баланса). Например, не начислялись дивиденды, не производились отчисления в резервный капитал.

  4. VideoAnswer Ответить

  5. VideoAnswer Ответить

Добавить ответ

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *