Бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах как проверить?

12 ответов на вопрос “Бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах как проверить?”

  1. Wydi Ответить

    Бухгалтерский баланс
    Пояснения к Бухгалтерскому балансу
    I. Внеоборотные активы
    Нематериальные активы и расходы на НИОКР
    строка 1110 «Нематериальные активы»
    графы «На 31 декабря предыдущего года» и «На конец отчетного года»
    разница между первоначальной стоимостью нематериальных активов и суммой накопленной амортизации и убытков от обесценения (строки 5110 и 5100 – на конец предыдущего и отчетного года соответственно)
    показатели в таблице 1.1 «Наличие и движение нематериальных активов»
    строка 1120 «Результаты исследований и разработок»
    графы «На 31 декабря предыдущего года» и «На конец отчетного года»
    разница между первоначальной стоимостью НИОКР и частью стоимости, списанной на расходы (строки 5150 и 5140 – за предыдущий и отчетный годы соответственно)
    показатели в таблице 1.4 «Наличие и движение результатов НИОКР»
    Основные средства
    строка 1150 «Основные средства»
    графы «На 31 декабря предыдущего года» и «На конец отчетного года»
    разница между первоначальной стоимостью основных средств и суммой накопленной амортизации (строки 5210 и 5200 – за предыдущий и отчетный годы соответственно)
    показатели в таблице 2.1 «Наличие и движение основных средств»
    строка 1160 «Доходные вложения в материальные ценности»
    графы «На 31 декабря предыдущего года» и «На конец отчетного года»
    разница между первоначальной стоимостью основных средств, учтенных в составе доходных вложений в материальные ценности, и суммой накопленной амортизации по этим средствам (строки 5230 и 5220 – за предыдущий и отчетный годы соответственно)
    Финансовые вложения
    строка 1170 «Финансовые вложения»
    графы «На 31 декабря предыдущего года» и «На конец отчетного года»
    общая сумма первоначальной стоимости всех видов долгосрочных финансовых вложений минус общая сумма накопленной по ним корректировки (строки 5311 и 5301 – за предыдущий и отчетный годы соответственно)
    показатели в таблице 3.1 «Наличие и движение финансовых вложений»
    II. Оборотные активы
    Запасы
    строка 1210 «Запасы»
    графы «На 31 декабря предыдущего года» и «На конец отчетного года»
    общая сумма себестоимости всех видов запасов минус общая величина резерва под снижение их стоимости (строки 5420 и 5400 – за предыдущий и отчетный годы соответственно)
    показатели в таблице 4.1 «Наличие и движение запасов»
    Дебиторская задолженность
    строка 1230 «Дебиторская задолженность»
    графы «На 31 декабря предыдущего года» и «На конец отчетного года»
    общая сумма дебиторской задолженности, учтенная по условиям договора, минус общая величина резерва по сомнительным долгам (строки 5520 и 5500 – за предыдущий и отчетный годы соответственно)
    показатели в таблице 5.1 «Наличие и движение дебиторской задолженности»
    Финансовые вложения
    строка 1240 «Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)»
    графы «На 31 декабря предыдущего года» и «На конец отчетного года»
    общая сумма первоначальной стоимости всех видов краткосрочных финансовых вложений (за исключением денежных эквивалентов) минус общая сумма накопленной по ним корректировки (строки 5315 и 5305 – за предыдущий и отчетный годы соответственно)
    показатели в таблице 3.1 «Наличие и движение финансовых вложений»
    IV. Долгосрочные обязательства
    Кредиторская задолженность
    строка 1450 «Прочие обязательства»
    графы «На 31 декабря предыдущего года» и «На конец отчетного года»
    общая сумма долгосрочной кредиторской задолженности (строки 5571 и 5551 – суммы за предыдущий и отчетный годы соответственно)
    показатели в таблице 5.3 «Наличие и движение кредиторской задолженности»
    строка 1430 «Оценочные обязательства»
    графы «На 31 декабря предыдущего года» и «На конец отчетного года»
    строка 5700 «Оценочные обязательства – всего» (за предыдущий и отчетный годы соответственно)
    показатели в таблице 7 «Оценочные обязательства»
    V. Краткосрочные обязательства
    Кредиторская задолженность
    строка 1520 «Краткосрочная кредиторская задолженность»
    графы «На 31 декабря предыдущего года» и «На конец отчетного года»
    общая сумма краткосрочной кредиторской задолженности (строки 5580 и 5560 – суммы за предыдущий и отчетный годы соответственно)
    показатели в таблице 5.3 «Наличие и движение кредиторской задолженности»

  2. Krasotka_tv Ответить

    Максим Самойлов, эксперт «УНП»
    Газета «Учет. Налоги. Право» № 40/2010
    ГЛАВНОЕ В СТАТЬЕ:
    Есть четыре простых критерия проверки баланса
    Показатели баланса и формы 2 должны быть взаимоувязаны
    При подготовке отчетности иногда случаются ошибки в самом простом. Чтобы избежать обидных просчетов, всегда можно выполнить небольшой экспресс-анализ ключевых показателей отчетности. Это займет всего несколько минут.

    На что обратить внимание в балансе

    Для начала стоит убедиться в том, что данные баланса подтверждены результатами инвентаризации. А также удостовериться, что сумма задолженности по налогам и сборам на конец отчетного года равна сумме по акту сверки с ИФНС (разумеется, если сверка проводилась). Вот еще несколько простых критериев проверки баланса:
    1. Если у предприятия убытки в декларации по налогу на прибыль, в разделе «Внеоборотные активы» должно быть сальдо по строке «Отложенные налоговые активы».
    2. Показатель по строке «Уставный капитал» должен равняться сумме капитала организации, объявленного в ее уставе.
    3. Если уставом предусмотрено образование резервного фонда и у компания есть прибыль, показатель по строке «Резервный капитал» должен быть положительным.
    4. Стоимость имущества, переданного в залог (по кредитам или займам), должна быть отражена в справке о забалансовых счетах в составе «Обеспечений обязательств выданных».

    Баланс vs отчет о прибылях и убытках

    Формы финансовой отчетности четко взаимоувязаны. В частности, проверяя соответствие показателей баланса и отчета о прибылях и убытках, можно обратить внимание на следующее. Разница показателей нераспределенной прибыли на начало и конец года по строке 470 баланса (форма 1) должна быть равна показателю чистой прибыли в форме 2 за отчетный период по строке 190. А нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец отчетного периода (строка 470 баланса) совпадает с суммой нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) на начало года и чистой прибыли (убытка) за отчетный период (строка 190 формы 2).
    Расхождения возможны, только если нераспределенная прибыль шла в отчетном периоде, к примеру, на выплату дивидендов. Изменение остатков за отчетный период по строке 145 «Отложенные налоговые активы» (ОНА) и строке 515 «Отложенные налоговые обязательства» (ОНО) в форме 1 должно соответствовать данным, отраженным в форме 2 по строкам ОНА (141) и ОНО (142).

    Опыт коллег по проверке отчетности

    В компании «Агрико» алгоритм выявления ошибок и неточностей в финансовой отчетности состоит из трех последовательных шагов:
    1. Анализ оборотов и остатков по счетам, отраженным в Главной книге (оборотно-сальдовой ведомости). Должно соблюдаться равенство суммы дебетовых и кредитовых оборотов по всем счетам за отчетный период. При этом у активных счетов нет кредитовых остатков, у пассивных – дебетовых.
    2. Проверка переноса данных из Главной книги в бухгалтерскую отчетность. Для этого готовится специальная таблица, где строкам форм отчетности поставлены в соответствие данные по счетам бухгалтерского учета. К примеру, строка баланса 135 «Доходные вложения в материальные ценности» (это могут быть основные средства, сданные в аренду) равняется разнице между остатками по счету 03 «Доходные вложения в материальные ценности» и 02 «Амортизация основных средств».
    3. Арифметическая проверка «суммовых» статей баланса и других форм отчетности. Также отслеживается поквартальная и годовая динамика показателей.

  3. Warface_Channel Ответить

    О составе и сроках представления годовой бухгалтерской отчетности за 2016 год мы рассказывали в нашей консультации. А какие контрольные соотношения к показателям бухгалтерской отчетности существуют? Расскажем об этом в нашем материале, представив в таблице наиболее распространенные проверочные соотношения в отчетности за 2016 год.

    Бухгалтерский баланс и Отчет о финансовых результатах

    Бухгалтерский баланс Отчет о финансовых результатах Разница по строке 1370 графы «На 31 декабря 2016 г.» и графы «На 31 декабря 2015 г.» Строка 2500 графы «За 2016 год»

    Бухгалтерский баланс и Отчет об изменениях капитала

    Бухгалтерский баланс Отчет об изменениях капитала Строка 1300 графы «На 31 декабря 2016 г.» Строка 3300 графы «Итого» Разница по строке 1300 графы «На 31 декабря 2016 г.» и графы «На 31 декабря 2015 г.» Разница по строкам 3300 и 3200 графы «Итого»

    Бухгалтерский баланс и Отчет о движении денежных средств

    Бухгалтерский баланс Отчет о движении денежных средств Строка 1250 графы «На 31 декабря 2016 г.» Строка 4500 графы «За 2016 г.» Строка 1250 графы «На 31 декабря 2015 г.» Строка 4450 графы «За 2016 г.» Разница по строке 1250 графы «На 31 декабря 2016 г.» и графы «На 31 декабря 2015 г.» Строка 4400 графы «За 2016 г.»

    Отчет о финансовых результатах и Отчет об изменениях капитала

    Отчет о финансовых результатах Отчет об изменениях капитала Строка 2400 графы «За 2016 год» Разница по строкам 3311 и 3321 графы «Итого»

  4. Цветы_для_ванны Ответить

    Также баланс должен опираться на данные инвентаризации. Проведите инвентаризацию, чтобы убедиться, что остатки, которые числятся на счетах, существуют в действительности. Еще одно требование к балансу — его единство. Это означает, что баланс должен строиться на единых принципах оценки и учета, когда во всех отделах компании применяется единая номенклатура счетов учета, одинаковое содержание счетов.
    И за этим тоже следует следить не только при проверке баланса, но уже при самой организации учета или его ведении. Следует помнить, что основные средства нужно учитывать по первоначальной стоимости, которая включает фактические затраты на строительство, доставку, таможенные сборы, монтаж, настройку, консультации специалистов и т.?д. Остаточная стоимость получается, если вычесть амортизацию из первоначальной стоимости.
    По остаточной стоимости основные средства и отражаются в балансе.

    Проверка бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах

    Долгосрочные обязательства строка 1420 «Отложенные налоговые обязательства»* разница между графами «На 31 декабря предыдущего года» и «На конец отчетного периода» строка 2430 «Изменение отложенных налоговых обязательств», значение на конец отчетного периода * Равенство справедливо, если отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства отражаются в балансе развернуто. ** Показатели взаимосвязаны, если в течение отчетного периода не было оборотов по счету 84 (за исключением реформации баланса). Например, не начислялись дивиденды, не производились отчисления в резервный капитал. Взаимосвязь показателейБухгалтерского баланса и Отчета об изменениях капитала Бухгалтерский баланс Отчет об изменениях капитала III.
    Капитал и резервы I.
    Наличие и движение основных средств» строка 1160 «Доходные вложения в материальные ценности» графы «На 31 декабря предыдущего года» и «На конец отчетного года» разница между первоначальной стоимостью основных средств, учтенных в составе доходных вложений в материальные ценности, и суммой накопленной амортизации по этим средствам (строки 5230 и 5220 – за предыдущий и отчетный годы соответственно) Финансовые вложения строка 1170 «Финансовые вложения» графы «На 31 декабря предыдущего года» и «На конец отчетного года» общая сумма первоначальной стоимости всех видов долгосрочных финансовых вложений минус общая сумма накопленной по ним корректировки (строки 5311 и 5301 – за предыдущий и отчетный годы соответственно) показатели в таблице 3.1 «Наличие и движение финансовых вложений» II.

    Как быстро проверить бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах

    Содержание отчета о финансовых результатах В отчете отражается информация о выручке, себестоимости, доходах, расходах и финансовом результате организации по данным бухгалтерского учета за отчетный год. В связи с тем, что в отчете фиксируются расходы компании, у некоторых бухгалтеров возникает вопрос, как заполнить отчет о финансовых результатах при УСН «доходы»? Так вот, тот факт, что расходы не играют роли для налоговых целей, не освобождает организацию на «доходной» УСН от отражения этих расходов в бухгалтерском учете. Структура отчета о финансовых результатах Структура обычной формы отчета о финансовых результатах отличается от структуры упрощенной формы.
    Так, к примеру, коммерческие расходы в отчете о финансовых результатах по упрощенной форме отсутствуют. Также отсутствуют и управленческие расходы в отчете о финансовых результатах в упрощенном виде.
    Наличие и движение запасов» Дебиторская задолженность строка 1230 «Дебиторская задолженность» графы «На 31 декабря предыдущего года» и «На конец отчетного года» общая сумма дебиторской задолженности, учтенная по условиям договора, минус общая величина резерва по сомнительным долгам (строки 5520 и 5500 – за предыдущий и отчетный годы соответственно) показатели в таблице 5.1 «Наличие и движение дебиторской задолженности» Финансовые вложения строка 1240 «Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)» графы «На 31 декабря предыдущего года» и «На конец отчетного года» общая сумма первоначальной стоимости всех видов краткосрочных финансовых вложений (за исключением денежных эквивалентов) минус общая сумма накопленной по ним корректировки (строки 5315 и 5305 – за предыдущий и отчетный годы соответственно) показатели в таблице 3.1 «Наличие и движение финансовых вложений» IV.

  5. Anayariel Ответить

    Всем известно, что существуют определенные зависимости в бухгалтерской документации, по которым можно проверить правильность расчетов. Инструкция 1 В интернете можно найти различные источники необходимой информации: так по адресу http://mvf.klerk.ru/f1otchet/vzaimouv.htm размещена таблица, в которую сведены все зависимости заполняемых данных. Показатели бухгалтерского баланса имеют зависимости с показателями «Отчета об изменениях капитала». Например, строка 430, графа 3 баланса должна сходиться со строкой отчета «Остаток на 1 января отчетного года», графа 5; так же как и строка 470, графа 4 баланса — со строкой «Остаток на 31 декабря отчетного года» отчета, графа 6. 2 Показатели баланса также имеют зависимости с данными «Отчета о движении денежных средств».

    Проверка бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах

    Главная
    Основные понятия бухучета
    Во всех видах бухгалтерской отчетности существует целый ряд показателей, которые в итоге должны друг другу соответствовать. Что значит соответствовать? Это означает, что они должны быть равными друг другу или произошла взаимоувязка показателей бухгалтерской отчетности. Такие соотношения показателей не регламентируются какими-либо законодательными документами, разработаны они исключительно в бухгалтерской практике. В статье расскажем, что такое взаимоувязка показателей бухгалтерской отчетности, рассмотрим таблицу показателей. Взаимоувязка показателей бухгалтерской отчетности Контроль показателей отчетности посредством взаимоувязки является огромным плюсом для бухгалтера организации, так как позволяет удостовериться в правильности составлении всех отчетов, а также быстро возможные ошибки устранять ошибки.
    Инструкция 1 Проверка баланса должна начинаться с правильности порядка составления балансовой отчетности, то есть имеется ли наименование составляющей части, полное наименование организации, адрес, указана ли отчетная дата или период, вид деятельности, идентификационный номер и организационно-правовая форма собственности. 2 В ходе проверки бухгалтерского баланса следует обратить внимание на соблюдение тождества показателей граф в начале и конце отчетного периода, как по содержанию показателей, так и по номенклатуре статей. То есть необходимо установить, соблюдались ли требования сопоставимости и последовательности.
    3 Чтобы подтвердить статьи баланса, необходимо сверить Главную книгу и показатели баланса, используя данные учетных регистров. Эта процедура позволяет выявить возможные отклонения по отдельным статьям.

    Как быстро проверить бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах

    Бухгалтерский баланс должен быть правдивым, поэтому записи в нем делаются на основании документов, подтверждающих факты хозяйственной жизни организации. Баланс должен обосновываться инвентаризацией, а между фактическими остатками и данными учета могут возникнуть расхождения.
    Для того, чтобы убедиться, что остатки товарно-материальных ценностей, числящиеся на счетах, в действительности существуют, необходима инвентаризация. 5 Единство баланса заключается в построении его на единых принципах оценки и учета, то есть применения во всех подразделениях компании единой номенклатуры счетов учета, корреспонденции и одинакового содержания счетов. Баланс должен быть преемственным, то есть каждый последующий баланс должен вытекать из предыдущего.
    Сказано, что взаимоувязку рекомендуется проводить абсолютно всем компаниям. Относится ли это к малому бизнесу?» Для предприятий малого бизнеса провести взаимоувязку не составит никакого труда, так кА по сравнению с крупными компаниями объем показателей значительно сокращается.
    Но это не говорит о том, что проверка не важна. Напротив, проводить ее стоит, дабы увидеть экономическую картину деятельности вашей, пусть и небольшой, фирмы. Вопрос №3. «Кто на предприятии должен проводить взаимоувязку? Только главный бухгалтер?» На каждом отдельном предприятии это может быть практически любой сотрудник экономического или бухгалтерского отдела, не обязательно главный бухгалтер.
    Это может быть даже стороннее лицо, привлеченное специально для этой цели. Вопрос №4.

Добавить ответ

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *