Как проверить рсв за 1 квартал 2019?

1 ответ на вопрос “Как проверить рсв за 1 квартал 2019?”

  1. Flamewalker Ответить

    Если вы оформляете бумажный расчет, проверить его тестовыми программами не получится. Чтобы сделать это, нужно воспользоваться сервисами ФНС:
    Налогоплательщик ЮЛ;
    Tester.
    Но проверка в этих сервисах доступна только для электронных файлов — либо сформированных в программе налоговой, либо подгруженных из бухгалтерских программ.
    Что касается контрольных соотношений по ЕРСВ, их существует порядка 300. При подаче отчета на бумаге имеет смысл смотреть только основные из них:
    отсутствие ошибок в строках 210, 220 и 240 Подраздела 3.2.1 — по сумме выплат в пользу застрахованных лиц, «пенсионной» базе в пределах лимита и взносам, начисленным с нее;
    отсутствие ошибок в строках 280 и 290 Подраздела 3.2.2 — по сумме выплат, на которые начисляют взносы по доптарифу и по начисленным по нему взносам;
    отсутствие расхождений между суммированными показателями по физлицам (Раздел 3) и аналогичными показателями по предприятию (Подразделы 1.1, 1.3);
    отсутствие недостоверных (ошибочных) персданных физлиц.
    Соблюдение данных параметров позволит налоговикам принять ваш отчет. Если впоследствии они обнаружат какие-то нестыковки — вам будет направлено уведомление либо требование представить пояснения. Ваш РСВ за 3 квартал 2019 при этом будет считаться сданным — останется либо дать разъяснения, либо сдать корректировку.

    Как подать пояснения по РСВ

    Как и любой сданный в ФНС отчет, РСВ будет проверен налоговиками камерально. Если вы получили требование о пояснениях к ЕРСВ, следует пересмотреть весь процесс подготовки спорного расчета с шага 2.
    Может оказаться, что вы все сделали верно, но специфика вашей деятельности или какие-то особые события в периоде привели к тому, что расчет оказался заполнен нетипично. Тогда налоговикам нужно подробно объяснить, что это были за особые события и почему РСВ заполнен именно так.

  2. Mesho Ответить

    Расчет по страховым взносам сдается в налоговую инспекцию по месту нахождения организации. Форма отчета утверждена Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. В этом же Приказе приведен порядок заполнения.
    Сдать РСВ можно:
    на бумаге: лично посетив инспекцию или отправив почтой;
    в электронной форме: отправив через специализированного оператора ТКС.
    Предоставить отчетность по соцвзносам на бумаге можно, только если численность работников компании не превышает 25 человек. В ином случае РСВ нужно сдать в электронном виде, отправив через оператора.
    Сдается такая отчетность ежеквартально, до 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

    Как проверяют отчет налоговики

    Программа проверки расчета по страховым взносам после ее получения налоговой инспекцией включает:
    Проверку выполнения контрольных соотношений, установленных ФНС Письмом от 29.12.2017 № ГД-4-11/27043@.
    При сдаче электронного отчета: проверку соответствия предоставленного файла установленному формату предоставления (Приложение 3 Приказа ММВ-7-11/551@).
    Проверка расчета по страховым взносам на соблюдение контрольных соотношений включает около 300 показателей. Проверить все их вручную очень сложно, поэтому используется специализированное ПО. Проверяются:
    правильность заполнения реквизитов (отчетный период, данные по застрахованным лицам);
    соотношение показателей внутри формы (например, соответствие итоговых сумм страховых взносов, приведенных в разделе 1, сумме начислений по каждому застрахованному лицу);
    соответствие показателей РСВ и других отчетных форм (например, сравнивается сумма выплаченного дохода, отраженная в 6-НДФЛ, и база для начисления взносов на социальное страхование).

    Что нужно сделать, чтобы сдать отчет без ошибок

    В первую очередь необходимо проверить, все ли обязательные разделы включены в заполняемую форму. В обязательном порядке в состав РСВ включаются:
    Титульный лист.
    Раздел 1.
    Подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1.
    Приложения 2 к разделу 1.
    Раздел 3.
    Другие разделы и приложения к ним включаются в состав отчетности по мере необходимости.
    Заполнив отчет, необходимо проверить его по всем контрольным соотношениям, приведенным в Письме ГД-4-11/27043@. Отчетность будет принята только в том случае, если все соотношения выполнены. Так как число контролируемых соотношений очень велико, то удобно автоматизировать процесс. Для этого используется программа проверки единого расчета по страховым взносам.
    Если численность сотрудников превышает 25 человек, необходимо помнить, что сдать отчет можно только в электронной форме.

    Какое есть программное обеспечение для проверки РСВ

    На сегодняшний день существует много видов программного обеспечения для проверки правильности заполнения расчета по страховым взносам:
    Налогоплательщик ЮЛ — ПО, разработанное ФНС и размещенное на сайте nalog.ru в разделе «Программные средства». Это основное бесплатное ПО, разработанное ФНС для налогоплательщиков. Предназначено оно для формирования отчетности, в том числе РСВ. Встроенные контроллинги ПО позволяют пользователю избежать ошибок
    Tester — проверочная программа для расчета по страховым взносам, размещенная на официальном сайте ФНС. Она позволяет проверить сформированный файл на соответствие электронным форматам предоставления.
    Учетная программа, в которой ведется учет и составляется отчетность. Наиболее распространено ПО семейства «1С». В таких учетных программах имеются встроенные проверочные системы, отслеживающие ошибки, допущенные при составлении отчетности. Достаточно нажать кнопку «Проверить».

    Если организация сдает отчетность через спецоператора, то перед отправкой отчета сервис оператора обязательно проверит отчет и предупредит о том, что в нем содержатся ошибки.

  3. LaNgAr_Track Ответить

    Категории плательщиков страховых взносов
    Код тарифа
    Код категории застрахованного лица
    Тариф страховых взносов, %
    Срок действия тарифа
    Норма главы 34 «Страховые взносы»
    Максимально допустимый размер страховых взносов в 2019 г.
    1
    2
    3
    4
    5
    6
    7
    Плательщики страховых взносов, находящиеся на общей системе налогообложения и применяющие основной тариф страховых взносов
    01
    НР
    ВЖНР
    ВПНР
    22
    бессрочно
    ст. 425 НК РФ
    253 000
    Плательщики страховых взносов, находящиеся на упрощенной системе налогообложения и применяющие основной тариф страховых взносов
    02
    Плательщики страховых взносов, уплачивающие единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности и применяющие основной тариф страховых взносов
    03
    Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, которыми признаются российские организации, осуществляющие разработку и реализацию разработанных ими программ для ЭВМ, баз данных на материальном носителе или в электронном виде по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывающие услуги (выполняющие работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ, баз данных
    06
    ОДИТ
    ВЖИТ
    ВПИТ
    8
    2019 — 2023 г. г.
    п. п. 1.1 п. 2
    92 000
    ст. 427 НК РФ
    Хозяйственные общества и хозяйственные партнерства, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат учредителям (участникам) (в том числе совместно с другими лицами) таких хозяйственных обществ, участникам таких хозяйственных партнерств — бюджетным научным учреждениям и автономным научным учреждениям либо образовательным организациям высшего образования, являющимся бюджетными учреждениями, автономными учреждениями
    04
    ХО
    ВЖХО
    ВПХО
    20
    2019 г.
    п. п. 1 п. 2
    230 000
    ст. 427 НК РФ
    Организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 г. N 244-ФЗ «Об инновационном центре «Сколково» либо участников проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 216-ФЗ «Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»
    13
    ИЦС
    ВЖЦС
    ВПЦС
    14
    применяется плательщиками в течение 10 лет со дня получения ими соответствующего статуса
    п. п. 4 п. 2
    161 000
    ст. 427 НК РФ
    Некоммерческие организации (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированных в установленном законодательством Российской Федерации порядке, применяющих упрощенную систему налогообложения и осуществляющих в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального)
    10
    АСБ
    ВЖСБ
    ВПСБ
    20
    2019 — 2024 г. г.
    п. п. 3 п. 2
    230 000
    ст. 427 НК РФ
    Благотворительные организации, зарегистрированные в установленном законодательством Российской Федерации порядке и применяющие упрощенную систему налогообложения
    11
    АСБ
    ВЖСБ
    ВПСБ
    20
    2019 — 2024 г. г.
    п. п. 3 п. 2
    230 000
    ст. 427 НК РФ
    Организации, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна
    07
    ЧЭС
    ВЖЭС
    ВПЭС
    2019 — 2027 г. г.
    п. п. 2 п. 2
    ст. 427 НК РФ
    Плательщики страховых взносов, заключившие с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящие выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне, а также плательщики страховых взносов, заключившие соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и производящие выплаты физическим лицам, работающим в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства Российской Федерации в кластер
    05
    ТВЭЗ
    ВЖТЗ
    ВПТЗ
    20
    2019 г.
    п. п. 1 п. 2
    230 000
    ст. 427 НК РФ
    Плательщики страховых взносов, получившие статус участника свободной экономической зоны в соответствии с Федеральным законом от 29 ноября 2014 г. N 377-ФЗ «О развитии Крымского федерального округа и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя»
    14
    КРС
    ВЖКС
    ВПКС
    6
    применяется плательщиками в течение 10 лет со дня получения ими соответствующего статуса
    п. п. 5 п. 2
    69 000
    ст. 427 НК РФ
    Плательщики страховых взносов, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. N 473-ФЗ «О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации»
    15
    ТОР
    ВЖТР
    ВПТР
    6
    применяется плательщиками в течение 10 лет со дня получения ими соответствующего статуса
    п. п. 5 п. 2
    69 000
    ст. 427 НК РФ
    Плательщики страховых взносов, получившие статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2015 года N 212-ФЗ «О свободном порте Владивосток»
    16
    СПВЛ
    ВЖВЛ
    ВПВЛ
    6
    применяется плательщиками в течение 10 лет со дня получения ими соответствующего статуса
    п. п. 5 п. 2
    69 000
    ст. 427 НК РФ
    Организации, включенные в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2006 года N 16-ФЗ «Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации»
    17
    КЛН
    ВЖКЛ
    ВПКЛ
    6
    применяется плательщиками в течение 7 лет, начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором такой плательщик был включен в реестр резидентов ОЭЗ
    п. п. 5 п. 2
    69 000
    ст. 427 НК РФ
    Российские организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции независимо от вида договора и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции.
    18
    АНМ
    ВПАН
    ВЖАН
    8
    2019 — 2023 г. г.
    п. п. 6 п. 2
    92 000
    ст. 427 НК РФ

  4. Black Cold Ответить

    По итогам марта сразу закрывайте сводные и индивидуальные регистры (карточки) по взносам и формируйте отчетность. Тянуть до крайней даты первоквартальной отчетности (30 апреля) не рекомендуем. Тем более это предпраздничный день, сокращенный на один рабочий час.
    Форма расчета утверждена приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Напомним, что налоговики планировали изменить форму расчета по страховым взносам: смотрите проект на сайте regulation.gov.ru. Но к настоящему моменту проект не принят, а значит, за 1 квартал применяйте новую форму.

    Разъяснения по ФНС по РСВ за 1 квартал 

    При заполнении зачета в апреле учите новые разъяснения налоговой.
    При заполнении строки 001 приложения 1 к разделу 1 не применяются коды “08”, “09” и “12”.
    При заполнении графы 200 подраздела 3.2.1 раздела 3 не применяются коды “ПНЭД”, “ВЖЭД” и “ВПЭД”.
    Коды категорий застрахованных лиц “АСБ”, “ВЖСБ”, “ВПСБ” применяются плательщиками при заполнении графы 200 подраздела 3.2.1 раздела 3 в случае указания в строке 001 приложения 1 к разделу 1 кодов “10” и “11”.
    К разделу 1 не заполняются приложения 6 и 8.
    При заполнении поля 002 подраздела 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 не применяются коды “2” и “3”.

    Минимальный состав квартального расчета

    Бланк – многостраничный. Но представлять все листы не нужно, если данных к их заполнению нет. При этом есть свой минимум.
    Так, все  без исключения фирмы должны представлять титульник. А также еще 8 листов. К ним относится, во-первых, раздел 1. В него входят два листа.
    Еще два листа – это приложение 1 к разделу 1, подразделы 1.1 и 1.2.
    Далее идут два листа с приложением 2 к разделу 1.
    И в последнюю очередь – как минимум пара листов из раздела 3 с подразделами 3.1 и 3.2. Как минимум, третий раздел вы заполните по директору компании. Или единственному учредителю. Если число физлиц, с которыми взаимодействует компания больше, то и листов по последнему разделу будет больше.
    Итого для нулевок получаем минимум – девять обозначенных страниц.
    У работающих организаций высока вероятность включения в расчет приложений 3 и 4 к разделу 1. Это листы заполняют работодатели, которые выплачивали страховое обеспечение по обязательному соцстрахованию. Например, выдавали больничные или детские пособия.

    Специальные разделы отчета РСВ за 1 квартал 2019 года

    Перечислим специфические страницы РСВ-отчетности, которые возникают далеко не у всех. И если в вашей организации нет соответствующих оснований, то вы их смело пропускаете.
    Раздел 2 и приложение 1 к разделу 2 – их заполняют главы крестьянских фермерских хозяйств.
    Подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.4 приложения 1 к разделу 1 будут у тех, кто начисляет пенсионные взносы по доптарифам.
    Приложения 5–8 к разделу 1 – для применяющих пониженные тарифы.
    Приложение 9 к разделу 1 – по выплатам иностранцам или лицам без гражданства, временно пребывающим в РФ.
    Приложение 10 к разделу 1 заполняется в отношении студентов, которые работали в студотрядах.

    Особенности заполнения РСВ

    Если вы заполняете нулевой расчет, то в полях для количественных и суммовых показателей ставьте нули. Например, там, где ставите суммы доходов, взносов. Пример заполнения одного из листов нулевого расчета мы привели.
    В остальных строках при отсутствии показателя при подготовке расчета на компьютере прочерки можно не ставить. Оставьте ячейки пустыми. Например, в подразделе 3.2 раздела 3 в нулевом расчете будут все пустые поля.
    Обратите внимание: отрицательных значений в расчете быть не должно. Сумма на лицевом счете застрахованного лица не может быть меньше нуля. И отчет с отрицательными значениями инспекторы не примут.

    Заполняем РСВ за 1 квартал 2019 года

    Проверьте, чтобы на титульном листе в поле «Номер корректировки» стояло «0–». Ведь расчет за квартал готовится первичный. В поле «Расчетный (отчетный) период» укажите 21 – код, обозначающий I квартал. Если расчет подается при реорганизации или ликвидации организации, нужен код 51. Все шифры перечислены в приложении 3 к Порядку заполнения РСВ.
    В поле «Календарный год» в расчете за I квартал 2019 года укажите «2019».
    Дата представления расчета, если вы его сдаете своевременно, должна укладываться в период с 1 по 30 апреля 2019. Она есть на титульном листе и некоторых последующих листах РСВ. Особенно важно проверить все вышеуказанные реквизиты, если вы постоянно сдаете нулевки и работаете с одним и тем же шаблоном отчета. Из-за рутины можно что-то пропустить и забыть обновить информацию.
    В разделе 1 и приложениях к нему вся детализация будет за месяцы январь, февраль и март.
    Раздел 3 расчета заполняется на всех застрахованных лиц также за последние три месяца отчетного периода, то есть за январь-март. Имеются в виду все лица, в пользу которых в 1 квартале начислялись вознаграждения по трудовым либо гражданско-правовым договорам. Также в раздел 3 нужно включать сведения на директора-единственного учредителя, даже не получающего зарплату. Ведь такое лицо – застрахованное. Такой вывод следует из пункта 1 статьи 7 Закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ, пункта 1 части 1 статьи 2 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, пункта 1 статьи 10 Закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ, пунктов 22.1–22.36 Порядка заполнения РСВ.
    На заполнение РСВ влияет факт участия или соответственно неучастия в пилотном проекте ФСС. Мы привели примеры заполнения формы для обоих случаев.

    Как проверить РСВ за 1 квартал 2019 года

    Контрольные соотношения показателей расчета – в письмах ФНС от 13.12.2017 № ГД-4-11/25417, от 29.12.2017 № ГД-4-11/27043 и от 05.02.2018 № ГД-4-11/2121.
    Контрольные соотношения по части расходов на соцобеспечение – в письме ФСС от 15.06.2017 № 02-09-11/04-03-13313.

  5. Arcanefury Ответить

    Действующая инструкция представлена в Приказе ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@. Разберем основные моменты и порядок действий.

    Титульный лист

    Титульник оформляйте в стандартном порядке. Здесь необходимо отразить регистрационные данные компании, для идентификации страхователя в информационной базе ИФНС. Обратите внимание на следующие реквизиты:
    КПП – по месту нахождения страхователя. Либо вписываем КПП обособленного подразделения, в котором выплачивается зарплата работникам.
    Код расчетного (отчетного) периода заполняем в соответствии с Приложением №3 к Порядку (Приказ ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@). Вписываем код “31” – полугодие.
    Код ИФНС – указываем четырехзначный шифр территориального отделения Инспекции, в которую нужно сдавать отчет.
    Код учета по месту нахождения объекта определяем в соответствии с Приложением №4 к Порядку. Например, ИП указывает код “120”, а нотариус – “122”. Для российской компании – “214”.
    Количество заполненных страниц не указывайте сразу. Поле желательно заполнить по итогу, когда все страницы расчета будут заполнены.

    Раздел № 1

    В разделе №1 расчета (форма КНД 1151111) необходимо детализировать данные об обязательствах подотчетной компании. То есть, следует зафиксировать суммы страховых взносов к уплате в бюджет.
    Вносим следующую информацию:
    код по ОКТМО в соответствии с утвержденным Общероссийским классификатором;
    сумма страхового обеспечения по видам, подлежащая перечислению в ИФНС за отчетный период, в том числе по расчетным месяцам;
    суммы превышения лимита по ВНиМ в отчетном периоде, в том числе за расчетные месяца;
    коды бюджетной классификации по видам страхового обеспечения.
    Если показатель для внесения в расчет отсутствует, то поставьте “ноль”.

    Приложение № 1 к разделу 1

    Графа 001 Приложения №1 к первому разделу заполняется в соответствии с Приложением №5 к Порядку. Это код применяемого тарифа. Нельзя указывать в графе 001 коды с 21 по 29. Так5же код 08 отменен начиная с отчетности за 1 квартал 2019 (Письмо ФНС России от 26.12.2018 N БС-4-11/25633@).
    Если компания в расчетном периоде применяла несколько тарифов страхового обеспечения, то придется заполнить отдельное Приложение 1 на каждый вид тарифа. Либо отдельных подразделов на каждый применяемый тариф. Объединять сведения недопустимо. Инспектура не пример такой расчет.

    Подраздел 1.1 Приложения № 1 к первому разделу

    Данная часть отражает сведения об обязательном пенсионном страховании (ОПС). Информация регистрируется нарастающим итогом с начала года. Отдельно фиксируются данные за последние месяцы.
    Детализируйте следующие сведения по количеству работников:
    Общее число застрахованных граждан в системе ОПС, трудоустроенных в подотчетную компанию.
    Количество работников, которым были начислены выплаты, облагаемые ОПС.
    Отдельно отразите информацию о работниках, по которым превышен лимит ОПС.
    Информация по расчетным показателям, отразите:
    Суммы начисленных вознаграждений в пользу застрахованных граждан.
    Суммы выплат, которые исключены из обложения страховыми взносами.
    База для исчисления взносов ОПС. Исчисляется как разница между общими начислениями и необлагаемыми выплатами.
    Отдельно укажите суммы облагаемой базы, по которой превышен лимит ОПС.
    Суммы взносов, начисленных к уплате в бюджет. Указываем совокупный показатель за полугодие. Отдельно детализируем сведения за апрель, май и июнь.
    Детализируем данные о взносах с базы, не превышающей лимит ОПС, и превышающей лимит.

    Приложение № 2 первого раздела

    Вносим:
    Количество граждан, застрахованных по ОСС. Информацию детализируем по расчетным месяцам за апрель, май и июнь 2019.
    Суммы доходных выплат, исчисленных в пользу работников подотчетного субъекта.
    Суммы, не подлежащие обложению взносами ОСС. Напомним, что некоторые виды выплат вообще не отражают в расчете.
    Объем выплат, который превышает предельный лимит базы по взносам ВНиМ.
    Определяем базу для начисления взносов по соцстрахованию. Исчисляем показатель, как разницу между общими начислениями и необлагаемыми выплатами.
    Исчисляем взносы на ОСС. Фиксируем показатели по месяцам, а также вносим совокупное значение за полугодие.
    Сумма затрат страхователя по выплатам страхового обеспечения ОСС. Отдельно вписывается сумма издержек, которая была возмещена Соцстрахом.
    Объем страховых взносов по ОСС, исчисленная к уплате в бюджет, либо отражается сумма переплаты. То есть, фиксируем объем превышения произведенных трат компании над суммой исчисленных взносов по ОСС.
    Если компания – участник пилотного проекта ФСС, то учтите следующие рекомендации по заполнению отчета.
    строка 070 не заполняется участниками пилотного проекта Соцстрах. Так как сумма пособия за счет ФСС выплачивается гражданам напрямую из фонда;
    суммы затрат, возмещенных фондом, отражаются в графах, соответствующих месяцу, в котором они фактически возмещены страхователю;
    показатели строчки 090 по соответствующим графам определяются по формуле: стр. 090 = стр. 060 – стр. 070 + стр. 080.
    Полученное значение стр. 090 отражается исключительно в положительном значении. Если он больше или равен 0, признак строчки 090 имеет значение 1. При отрицательном результате указываем признак – 2. Показатели из стр. 090 с признаком “1” переносите в раздел 1 расчета в стр. 110 – 113, а с признаком “2” в стр. 120 – 123 РСВ. Обратите особое внимание, что одновременное заполнение строк 110 и 120 не допускается. Такие разъяснения закреплены в Письмах ФНС России от 09.04.2018 N БС-4-11/6753@, от 23.08.2017 N БС-4-11/16751@.

    Важно: 

    В соответствии с Письмом ФНС РФ от 31 июля 2018 г. N БС-4-11/14783: лица, получающие вознаграждения в рамках гражданско-правовых договоров, не являются застрахованными лицами, по данным физическим лицам показатели строк 010 — 070 приложения N 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам не заполняются
    При этом,  в строке 180 подраздела 3.1 раздела 3 расчета по лицам, в отношении которых производились выплаты по гражданско-правовым договорам, следует указать признак «2» — не являются застрахованными лицами

    Раздел № 3

    Третий раздел раскрывает сведения о застрахованных лицах – работниках подотчетного субъекта. Подготовьте раздел №3 отдельно на каждого работника. Укажите:
    ФИО гражданина, в пользу которого были начислены выплаты.
    ИНН и СНИЛС сотрудника.
    Дата рождения и пол работника.
    Гражданство и паспортные данные.
    Признак застрахованного лица по видам страхования.
    Сведения первой страницы раздела №3 (подраздел 3.1) заполняйте на основании документов, удостоверяющих личность (копий), предоставленных при трудоустройстве. Если у наемного специалиста отсутствует ИНН, то поставьте прочерк. Можно узнать шифр самостоятельно. Например, через специальный сервис от ФНС “Узнай ИНН”.
    Важно! Сверьте данные с отчетом СЗВ-М. в данном случае расхождений быть не должно.
    Подраздел 3.2 раскрывает сведения о начисленных вознаграждениях, а также сумма взносов ОПС. Разбейте сведения по месяцам (апрель, май, июнь). Отдельно укажите информацию о начислениях взносов по дополнительным тарифам. Если информация отсутствует проставляем нули.
    Если в пользу работника в расчетном периоде выплат не производилось, то подраздел 3.2 не заполняйте (п. 22.2 Порядка).
    Теперь возвращаемся к заполнению титульного листа, чтобы указать, сколько страниц отчета заполнено.
    На этом заполнение отчета можно считать завершенным.

  6. писюН@стiк Ответить

    Некоторые сведения в расчете по страховым взносам необходимо отражать в закодированном виде.
    Начнем с кодов способа представления. На самом деле они не должны волновать плательщика страховых взносов. Ведь эти коды проставляет работник ИФНС в зависимости от способа представления расчета плательщиком (например, если работодатель лично подаст расчет на бумажном носителе, инспектор при приеме такого расчета поставит на нем код «02).

    РСВ: коды форм реорганизации/ликвидации

    Информация о реорганизации/ликвидации организации указывается на титульном листе расчета по страховым взносам. Она кодируется следующим образом (Приложение № 2 к Порядку, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@):
    Значение кода Код Преобразование 1 Слияние 2 Разделение 3 Выделение 4 Присоединение 5 Разделение с одновременным присоединением 6 Выделение с одновременным присоединением 7 Ликвидация 0 Если организация не реорганизовывается и не ликвидируется, в соответствующем поле расчета нужно поставить прочерк.

    Расчет по страховым взносам: коды отчетного/расчетного периода

    Код, показывающий за какой период представляется расчет по страховым взносам, отражается на титульном листе, а также в поле 020 раздела 3 расчета (Приложение № 3 к Порядку, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@):
    Значение кода Код I квартал 21 Полугодие 31 9 месяцев 33 Год 34 I квартал при реорганизации/ликвидации 51 Полугодие при реорганизации/ликвидации 52 9 месяцев при реорганизации/ликвидации 53 Год при реорганизации/ликвидации 90

    РСВ: коды места представления

    В зависимости от того, кто и в какую ИФНС представляет расчет, в поле «По месту нахождения (учета) (код)» титульного листа расчета необходимо указать один из следующих кодов (Приложение № 4 к Порядку, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@):
    Значение кода Код По месту жительства физлица, не являющегося ИП 112 По месту жительства ИП 120 По месту жительства адвоката, учредившего адвокатский кабинет 121 По месту жительства нотариуса, занимающегося частной практикой 122 По месту жительства члена (главы) КФХ 124 По месту нахождения российской организации 214 По месту учета правопреемника российской организации 217 По месту учета российской организации по месту нахождения обособленного подразделения 222 По месту нахождения ОП иностранной организации в РФ 335 По месту учета международной организации в РФ 350

    Расчет по страховым взносам: коды тарифа

    Плательщик страховых взносов должен указать в расчете код применяемого им тарифа по страховым взносам. Данный код отражается по строке 001 приложения № 1 к разделу 1.
    Все коды тарифов приведены в Приложении № 5 к Порядку, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Например, плательщик страховых взносов, применяющий ОСН и уплачивающий взносы по основному тарифу, в данной строке должен отразить код «01», а плательщики на УСН, также применяющие основной тариф взносов, — код «02».
    Имейте в виду, что коды тарифов «21» — «29» не используются при заполнении строки 001 приложения № 1 к разделу 1.
    Кроме того важно отметить, что если в течение отчетного/расчетного периода плательщиком применялось несколько тарифов, то в расчет он должен включить столько приложений № 1 к разделу 1 (или только отдельных подразделов приложения № 1 к разделу 1), сколько тарифов применялось в течение этого отчетного/расчетного периода.
    Код тарифа также отражается в графах 270 раздела 3 расчета. В данных графах указывается код, соответствующий тарифу, который применяется плательщиком к выплатам работникам, облагаемым взносами по доптарифам (ст. 428 НК РФ).

    Единый расчет по страховым взносам: коды видов документов

    Код вида документа, удостоверяющего личность, указывается в строке 140 раздела 3 расчета по страховым взносам.
    Например, если в сведениях персонифицированного учета вы отражаете данные паспорта работника, являющегося гражданином РФ, то в строке 140 нужно указать код «21». Если же отражаются данные паспорта работника – иностранного гражданина, то в данной строке ставится код «10».
    Все коды видов документов, удостоверяющих личность, содержатся в Приложении № 6 к Порядку, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

    Расчет по страховым взносам: коды категории застрахованного лица

    В графах 200 раздела 3 плательщик страховых взносов должен указать категории застрахованного лица, в отношении которого представляются сведения персонифицированного учета.
    Коды категории застрахованного лица содержатся в Приложении № 8 к Порядку, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Так, к примеру, если работник относится к категории лиц, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование, и за которых уплачиваются страховые взносы, то данному работнику в целях заполнения расчета по страховым взносам присваивается код «НР».

    РСВ: иные коды, отражаемые в расчете

    Помимо вышеуказанных сведений в расчете по страховым взносам отражается следующая информация в закодированном виде:
    Вид кода Место указания кода в расчете по страховым взносам Комментарии Код налогового органа Титульный лист Код своей ИФНС вы можете найти в нашем Бухгалтерском справочнике Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД2 Титульный лист Необходимо указать код, соответствующий вашему виду деятельности. Код берется из Классификатора ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утв. Приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст Код страны гражданства/ Гражданство (код страны) стр.070 Приложения 9 к разделу 1 Код страны вы найдете в ОКСМ, утв. Постановлением Госстандарта России от 14.12.2001 № 529-ст стр.120 раздела 3 Код по ОКТМО стр.010 раздела 1 Отражается код муниципального образования/межселенной территории/населенного пункта, входящего в состав муниципального образования, на территории которого плательщик уплачивает страховые взносы. ОКТМО содержатся в Классификаторе, утв. Приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст стр.010 раздела 2 КБК стр.020 раздела 1 Нужно указать код бюджетной классификации, на который зачисляются:
    — взносы на ОПС стр.020 раздела 2 стр.040 раздела 1 — взносы на ОМС стр.040 раздела 2 стр.060 раздела 1 — взносы на ОПС по дополнительным тарифам стр.080 раздела 1 — взносы на дополнительное социальное обеспечение стр.100 раздела 1 — взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности в связи с материнством (взносы на ВНиМ) Признак основания начисления страховых взносов по дополнительным тарифам стр.001 подраздела 1.3.1 В данной строке указывается:
    — «1», если взносы в размере 9% начисляются на выплаты работникам, занятым на работах с вредными условиями труда (п. 1 ст. 428 НК РФ, п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ);
    — «2», если взносы в размере 6% начисляются на выплаты работникам, занятым на работах с тяжелыми условиями труда (п. 2 ст. 428 НК РФ, пп. 2—18 ч. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ) Код основания стр.001 подраздела 1.3.2 Выбор кода зависит от основания исчисления взносов по доптарифам, установленным п. 3 ст. 428 НК РФ:
    — «1», если взносы, установленные п. 3 ст. 428 НК РФ, начисляются на выплаты работникам, занятым на работах с вредными условиями труда (п. 1 ст. 428 НК РФ, п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ);
    — «2», если взносы, установленные п. 3 ст. 428 НК РФ, начисляются на выплаты работникам, занятым на работах с тяжелыми условиями труда (п. 2 ст. 428 НК РФ, пп. 2—18 ч. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ) Основание заполнения стр.002 подраздела 1.3.2 Отражается код, соответствующий основанию установления доптарифа:
    — «1» — на основании результатов спецоценки;
    — «2» — на основании результатов аттестации рабочих мест;
    — «3» — на основании результатов спецоценки и результатов аттестации рабочих мест Код класса условий труда стр.003 подраздела 1.3.2 Нужно указать один из кодов, соответствующих условиям труда:
    — «1» — опасный, подкласс условий труда – 4;
    — «2» — вредный, подкласс условий труда – 3.4;
    — «3» — вредный, подкласс условий труда – 3.3;
    — «4» — вредный, подкласс условий труда – 3.2;
    — «5» — вредный, подкласс условий труда – 3.1; Код основания исчисления страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение стр.001 подраздела 1.4 Отражается:
    — «1» при расчете сумм взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов и гражданской авиации;
    — «2» — при расчете сумм взносов на дополнительное социальное обеспечение отдельных категорий работников организаций угольной промышленности Признак выплат стр.001 Приложения 2 к разделу 1 Нужно указать признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на ВНиМ:
    — «1» — при прямых выплатах территориальным органом ФСС застрахованному лицу;
    — «2» — зачетная система выплат территориальным органом ФСС плательщику взносов Признак стр.090 Приложения 2 к разделу 1 Укажите:
    — «1», если по стр.090 отражаются суммы взносов на ВНиМ, подлежащие уплате в бюджет;
    — «2», если по стр.090 отражаются суммы превышения произведенных расходов над исчисленными взносами на ВНиМ Код вида предпринимательской деятельности, установленный законодательством субъекта РФ, указанный в заявлении на получение патента стр.030 Приложения 8 к разделу 1 Данный код берется из заявления на выдачу патента Признак застрахованного лица стр.160 раздела 3 Код зависит от того, застраховано ли лицо, на которого подаются сведения, в системе ОПС:
    — «1» — да;
    — «2» — нет стр.170 раздела 3 Код зависит от того, застраховано ли лицо, на которого подаются сведения, в системе ОМС:
    — «1» — да;
    — «2» — нет стр.180 раздела 3 Код зависит от того, застраховано ли лицо, на которого подаются сведения, в системе обязательного социального страхования:
    — «1» — да;
    — «2» — нет

  10. VideoAnswer Ответить

Добавить ответ

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *