Как сдать в налоговую отчет о среднесписочной численности?

16 ответов на вопрос “Как сдать в налоговую отчет о среднесписочной численности?”

  1. Drelazar Ответить

    Внимание: если в отпуске по уходу за ребенком работница трудится неполный день, не исключайте ее из среднесписочной численности. Такие правила установлены в Приказе № 772 и действуют с 2018 года. Данный пункт отсутствовал в старом порядке заполнения формы, утвержденном приказом Росстата № 498 от 26.10.15.
    Пример 2. Расчет месячной численности работников с полным рабочим днем
    Вернемся к условиям Примера 1.Списочная численность работников в ООО «Сосна» на 30 ноября составляет 9 человек. Семеро из них трудятся полный рабочий день. Две сотрудницы 5 и 19 ноября ушли в отпуск по уходу за ребенком.
    Определим списочную численность работников за все дни ноября:
    (9 чел. х 4 дн.) + (8 чел. х 14 дн.) + (7 чел. х 12 дн.) = 232 чел.
    Рассчитаем среднесписочную численность сотрудников с полным рабочим днем:
    232 чел./ 30 дн. = 7,73 чел.

    Шаг 3. Вычислите месячную численность сотрудников с неполным рабочим днем

    Учитывайте работников с неполным рабочим днем в месячной численности пропорционально отработанному времени. Считайте численность в два этапа (п.79.3 Приказа № 772):
    Определите количество человеко-дней, отработанных работниками с неполным рабочим днем. Для этого разделите месячную сумму человеко-часов на продолжительность рабочего дня.
    Посчитайте месячную численность. Для этого величину человеко-дней за месяц разделите на число рабочих календарных дней в месяце.
    Пример 3. Расчет месячной численности работников с неполным рабочим днем
    Списочная численность работников в ООО «Сосна» на 30 ноября составляет 9 человек. Двое сотрудников работают на неполной ставке: по 2 и 6 часов в день.
    Вычислим количество человеко-дней за ноябрь:
    2 чел.-час х 21 день / 8 ч + 6 чел.-час х 21 день / 8 ч = 21 чел.-день
    Посчитаем среднесписочную численность работников за месяц:
    21 чел.-день / 21 день = 1 чел.

    Шаг 4. Рассчитайте среднесписочную численность работников за месяц

    Чтобы получить среднесписочную численность за месяц сложите численность сотрудников с полным и неполным рабочим временем за этот период. Если получится дробный показатель, округлите его до целого значения (п. 79.4 Приказа № 772).
    Определим этот показатель за ноябрь, используя данные предыдущих примеров:
    7,73 чел. + 1 чел. = 8,73 чел. (округляем до 9 человек).

  2. Bloodpick Ответить

    женщины, находившиеся в отпусках по беременности и родам, лица, находившиеся в отпусках в связи с усыновлением новорожденного ребенка непосредственно из родильного дома, а также в отпуске по уходу за ребенком (кроме работающих на условиях неполного рабочего времени или на дому с сохранением права на получение пособия по государственному социальному страхованию);
    работники, обучающиеся в образовательных учреждениях и находившиеся в дополнительном отпуске без сохранения заработной платы, а также поступающие в образовательные учреждения, находившиеся в отпуске без сохранения заработной платы для сдачи вступительных экзаменов в соответствии с законодательством РФ.
    Все правила расчета среднесписочной численности можно найти в приказе Росстата от 27.11.2019 № 711, которым утверждены указания по заполнению формы П-4.

    Алгоритм расчета

    Среднемесячную рассчитывают помесячно, складывая списочную численность за каждый день месяца, полученную в результате сумму деля на количество календарных дней. За рабочие дни списочная численность равна количеству работающих по трудовым договорам, за выходные и нерабочие праздничные дни — списочной численности за предшествовавший рабочий день. При этом работника, уволенного в пятницу, не надо включать в списочную численность за субботу и воскресенье.

  3. Gashura Ответить

    В соответствии с пунктом 3 статьи 80 Налогового Кодекса Российской Федерации сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год представляются организацией (индивидуальным предпринимателем, привлекавшим в указанный период наемных работников) в налоговый орган не позднее 20 января текущего года, а в случае создания (реорганизации) организации – не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана (реорганизована).
    Указанные сведения представляются по форме, утвержденной приказом ФНС России от 29 марта 2007 г. № ММ-3-25/174 в налоговый орган по месту нахождения организации (по месту жительства индивидуального предпринимателя).
    При этом, в зависимости от среднесписочной численности определяется наличие (отсутствие) у налогоплательщика обязанности представлять в 2017 году отчетность в электронном виде. Так, согласно требованиям Налогового Кодекса, налоговые декларации (расчеты) представляются в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота следующими категориями налогоплательщиков (плательщиков страховых взносов):
    – налогоплательщиками (плательщиками страховых взносов), среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек;
    – вновь созданными (в том числе в результате реорганизации) организациями, численность работников которых превышает 100 человек.
    При заполнении налоговой декларации необходимо учитывать, что в среднесписочную численность персонала не включаются:
    – внешние совместители;
    – сотрудники, находящиеся в декретном отпуске, отпуске по уходу за ребенком или в связи с
    усыновлением новорожденного ребенка;
    – сотрудники, которые учатся в образовательных учреждениях и находятся в дополнительных
    отпусках без сохранения зарплаты;
    – сотрудники, командированные за границу;
    – сотрудники, взявшие отпуск за свой счет для поступления в вуз;
    – сотрудники, подавшие заявление об увольнении и больше не вышедшие на работу, а также
    прекратившие работу без предупреждения (таких не учитывают с первого дня невыхода на
    работу);
    – внештатники, предприниматели, адвокаты, с которыми компания заключила гражданско-
    правовые договоры;
    – граждане, с которыми компания заключила ученический договор;
    – учредители, с которыми компания не заключала трудовых договоров.

  4. only yours Ответить

    женщины, находившиеся в отпусках по беременности и родам,
    лица, находившиеся в отпусках в связи с усыновлением новорожденного ребенка непосредственно из родильного дома, а также в отпуске по уходу за ребенком;
    обучающиеся в образовательных учреждениях и находившиеся в дополнительном отпуске без сохранения заработной платы,
    поступающие в образовательные учреждения, находившиеся в отпуске без сохранения заработной платы для сдачи вступительных экзаменов в соответствии с законодательством РФ.
    Находившиеся в ежегодных и дополнительных отпусках, включая находившихся в отпуске с последующим увольнением.
    Имевшие выходной день согласно графику работы организации, а также за переработку времени при суммированном учете рабочего времени.
    Получившие день отдыха за работу в выходные или праздничные (нерабочие) дни.
    Принятые для замещения отсутствующих работников (ввиду болезни, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком).
    Находившиеся в отпуске без сохранения заработной платы независимо от длительности отпуска.
    Находившиеся в простоях по инициативе работодателя и по причинам, не зависящим от работодателя и работника, а также в неоплаченных отпусках по инициативе работодателя.
    Принимавшие участие в забастовках.
    Работавшие вахтовым методом. Если организации не имеют обособленных подразделений на территории другого субъекта РФ, где производятся вахтовые работы, то работники, выполнявшие работы вахтовым методом, учитываются в отчете организации, с которой заключены трудовые договоры и договоры ГПХ.
    Иностранные граждане, работавшие в организациях, расположенных на территории России.
    Совершившие прогулы.
    Находившиеся под следствием до решения суда.
    В соответствии с п.80 Указаний, не включаются в списочную численность работники:

  5. method_man Ответить

    По общему правилу в соответствии с п. 3 ст. 80 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 23.07.2013 № 248-ФЗ) сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год представляются организацией и индивидуальным предпринимателем, привлекавшим в указанный период наемных работников, в налоговый орган не позднее 20 января текущего года.
    Однако, в случае создания (реорганизации) юридического лица, первый отчет о среднесписочной численности следует представить в налоговую инспекцию не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана (реорганизована).
    Например, компания, зарегистрированная 13 августа текущего года, должна представить сведения о среднесписочной численности работников не позднее 20 сентября 2013 года. В этом случае показатель определяется по состоянию на первое число месяца, следующего за датой регистрации организации, то есть – на 01.09.2013.
    Сведения должны представляться в налоговый орган по месту нахождения организации по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/174@, Рекомендации по заполнению которой представлены в Письме ФНС России от 26.04.2007 № ЧД-6-25/353@.
    В случае несвоевременного представления или непредставления информации о среднесписочной численности налогоплательщик несет ответственность в соответствии с п. 1 ст. 126 НК РФ.
    Кроме того, должностные лица организации, согласно ч. 1 ст. 15.6 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации, могут быть привлечены к административной ответственности за непредставление или несвоевременное представление, а также представление в неполном или искаженном виде в налоговые органы сведений, необходимых для осуществления налогового контроля.

  6. Lightfire Ответить

    Чтобы верно рассчитать показатель, рекомендуем использовать пошаговый калькулятор среднесписочной численности.
    Шаг № 1. Рассчитать за каждый день месяца.
    В отчет нужно добавлять только тех сотрудников, с кем заключены трудовые договоры. Даже если работник находится в отпуске, на больничном или в командировке.
    Есть работники, которых в среднесписочной численности показывать не нужно. Они указаны в пункте 78 Приказа № 772:
    работники на договорах ГПХ;
    внешние совместители;
    учредители организации, которые не получают зарплату;
    адвокаты и пр.
    Приведем пример. В ООО «Пересвет» на 30 ноября 2018 года числятся 12 сотрудников. Двое из них – внешние совместители, а один сотрудник работает по договору подряда.
    Чтобы определить списочную численность на 30 ноября, произведем простой расчет численности работников:
    12 чел. – 2 чел. – 1 чел. = 9 чел.
    Шаг № 2. Узнать месячную численность сотрудников с полным рабочим днем.
    Для расчета среднесписочной численности сотрудников с полным рабочим временем мы рекомендуем использовать следующую формулу:
    Среднесписочная численность сотрудников с полным рабочим днем = Сумма списочной численности сотрудников с полным рабочим днем на каждое число месяца / Число календарных дней месяца.
    При этом имейте ввиду, что в сумму списочной численности сотрудников с полным рабочим днем на каждое число месяца входят выходные и праздничные дни.
    Но не включайте в расчет среднесписочной численности сотрудниц, которые находятся в декретном отпуске, в «детских» отпусках, работников с неполным рабочим временем. Также не учитывайте сотрудников, которые взяли отпуск за свой счет для учебы или для поступления в вуз. Этот момент прописан в п.79 Приказа № 772.
    Есть исключение. Если в отпуске по уходу за ребенком ваша сотрудница работает неполный день, не исключайте ее из среднесписочной численности. Это правило действуют с 2018 года.
    Рассмотрим этот шаг на примере. Мы уже выяснили, что списочная численность работников в ООО «Пересвет» на 30 ноября составляет 9 человек. Семеро из них трудятся полный рабочий день. Две сотрудницы 5 и 19 ноября ушли в отпуск по уходу за ребенком.
    Рассчитываем списочную численность работников за все дни ноября:
    (9 чел. х 4 дн.) + (8 чел. х 14 дн.) + (7 чел. х 12 дн.) = 232 чел.
    Рассчитаем среднесписочную численность сотрудников с полным рабочим днем:
    232 чел./ 30 дн. = 7,73 чел.
    Шаг № 3. Узнать месячную численность сотрудников с неполным рабочим днем
    Учитывайте работников с неполным рабочим днем в месячной численности пропорционально отработанному времени. Численность нужно определить в два этапа:
    Определить количество человеко-дней, отработанных работниками с неполным рабочим днем. Нужно разделить месячную сумму человеко-часов на продолжительность рабочего дня.
    Посчитать месячную численность. Величину человеко-дней за месяц разделить на число рабочих календарных дней в месяце.
    Вернемся к нашему примеру с ООО «Пересвет». Списочная численность работников компании на 30 ноября составляет 9 человек. Двое сотрудников работают на неполной ставке: по 2 и 6 часов в день.
    Сначала узнаем количество человеко-дней за ноябрь:
    2 чел.-час х 21 день / 8 ч + 6 чел.-час х 21 день / 8 ч = 21 чел.-день
    Теперь посчитаем среднесписочную численность работников за месяц:
    21 чел.-день / 21 день = 1 чел.
    Шаг 4. Рассчитать среднесписочную численность работников за месяц
    Для этого необходимо сложить численность сотрудников с полным и неполным рабочим временем за этот период. Дробный показатель нужно округлить до целого значения.
    На предыдущем примере это выглядит так:
    7,73 чел. + 1 чел. = 8,73 чел. (округляем до 9 человек).
    Шаг 5. Как рассчитать среднесписочную численность.
    Здесь нужно использовать формулу:
    Среднесписочная численность сотрудников за год = Сумма среднесписочной численности за все месяцы в году / 12 месяцев.
    Для определения численности работников за первый квартал, необходимо сложить показатели численности за январь, февраль и март и разделите на 3. Аналогично численность определяется за полугодие и 9 месяцев.

    Формируем отчет о списочной и среднесписочной численности работников организации в «1С:ЗУП 8»

    В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» удобно провести анализ среднесписочной численности работников. Для этого необходимо сформировать отчет “Численность и текучесть кадров”.
    Обратите внимание, в актуальной версии программы «1С:ЗУП» и при наличии действующего договора 1С:ИТС, отчет формирует сведения о среднесписочной численности сотрудников в соответствии с указанием Росстата и последними изменениями в законодательстве.
    Итак, выбираем в программе раздел Кадры – Кадровые отчеты – ссылка “Численность и текучесть кадров”.
    Далее в поле “Период” укажите период, за который необходимо сформировать отчет.
    В поле “Организация” укажите организацию, по которой необходимо сформировать отчет.
    Установите флажок “С разбивкой по подразделениям”, если необходимо сформировать отчет по подразделениям.
    При необходимости расшифровки отчета по сотрудникам щелкните на нужную строчку, после этого откроется специальная форма “Выбор поля”, в которой выберите поле “Сотрудник”.
    Если у вас возникнут какие-то вопросы по формированию отчета о среднесписочной численности работников, вы можете задать их специалистам Первого Бита.

  7. Dalariel Ответить

    ФНС России напомнила всем организациям и ИП с наемными работниками о необходимости до 21 января 2019 года направить в свои территориальные ИФНС сведения о среднесписочной численности работников. При этом вычислять среднесписочную численность сотрудников за 2018 год, как также напоминают налоговики, нужно по новым правилам. Рассмотрим правила подачи этого отчета и новый порядок определения среднесписочной численности подробнее.

    Кто должен сдать отчет о среднесписочной численности

    Представлять в налоговую инспекцию отчет о среднесписочной численности должны не все работодатели. Такая обязанность установлена статьей 80 Налогового кодекса РФ для:
    действующих организаций — в срок до 20 января года, следующего за отчетным (в 2019 году 21 января, так как 20.01 — воскресенье);
    действующих ИП с наемными работниками — в срок до 20 января;
    новых организаций и ИП с работниками — в срок до 20 числа месяца, следующего за датой регистрации.
    Следовательно, индивидуальным предпринимателям без наемных работников отчитываться не нужно. Таким образом, в правилах сдачи отчета и сроках ничего не изменилось.

    Форма отчета

    Сведения о среднесписочной численности сдаются по рекомендованной форме, которая утверждена приказом ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/174. Заполнить ее можно как в электронном, так и в бумажном виде.

    Как вычислить среднесписочную численность

    Для определения среднесписочной численности работодателям рекомендовано руководствоваться приказом Росстата от 22.11.2017 № 772, который не успел вступить в силу в прошлом году и потому не применялся. Этот же документ регулирует подсчеты для статистической отчетности и формы 4-ФСС. Приказ Росстата от 26.10.2015 № 498, который действовал до 2018 года, больше не применяется.
    Для того чтобы расчеты были правильными, нужно придерживаться следующих правил:
    Включать в форму сведений только тех работников, с которыми заключены трудовые договоры (п. 76 Указаний по заполнению формы, утвержденных Приказом № 772).
    Работники, которые находятся в отпуске, на больничном или в командировке, также должны быть включены в отчет.
    В отчет не нужно включать работников по договорам ГПХ, а также тех, кто является внешним совместителем (п.78 Приказа № 772).
    Не включают в среднесписочную численность и учредителей организации, не получающих зарплату.
    Сотрудницы, которые находятся в декрете или отпуске по уходу за ребеноком в отчет не включаются.
    Нужно отдельно определять численность сотрудников с полным рабочим днем, а также тех, кто работает неполный день.
    Для расчета среднесписочной численности сотрудников с полным рабочим временем используйте формулу, показанную ниже.
    В списочную численность работников с полным рабочим днем на каждое число месяца входят выходные и праздничные дни.
    Расчет месячной численности работников с полным рабочим днем можно выполнить по специальной формуле:
    Списочная численность работников на каждый день месяца / Число дней в месяце = Среднесписочная численность работников с полным рабочим днем.
    Численность сотрудников с неполным рабочим днем за месяц нужно вычислять с помощью специального алгоритма:
    Вычислить количество человеко-дней, отработанных работниками с неполным рабочим днем, разделив месячную сумму человеко-часов на продолжительность рабочего дня.
    Величину человеко-дней за месяц разделить на число рабочих календарных дней в месяце.
    А где взять эти человеко-дни? Конечно же, тоже посчитать! Для этого нужно просто умножить число отработанных дней на число работников. После этого можно узнать среднесписочную численность работников за месяц. Для этого необходимо сложить численность работников с полным и неполным рабочим временем за этот месяц. Полученный результат следует округлить до целого значения по общеарифметическому правилу (п. 79.4 Приказа № 772).
    Поскольку в отчете потребуются также квартальные и годовые значения, их можно определить путем сложения результатов за соответствующее число месяцев и деления их соответственно на это число.

  8. Gravelwing Ответить

    №
    Характеристика
    Значение характеристики
    1
    Идентификационный номер
    7707329152-sshr
    2
    Наименование набора данных
    Сведения о среднесписочной численности работников организации
    3
    Описание набора данных
    Набор данных содержит сведения о среднесписочной численности работников организации, которые представлены в соответствии с пунктом 3 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации. Сведения сформированы в соответствии с Приказом ФНС России от 29 декабря 2016 года №ММВ-7-14/729@ «Об утверждении сроков и периода размещения, порядка формирования и размещения на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети “Интернет” сведений, указанных в пункте 1.1 статьи 102 Налогового кодекса Российской Федерации»
    Описание формата предоставление сведений
    4
    Владелец набора данных
    ФНС России
    5
    Ответственное лицо
    Горбунова Оксана Валерьевна (главный специалист-эксперт Управления регистрации и учета налогоплательщиков)
    6
    Телефон ответственного лица
    +7 (495) 913-00-00 доб. 29-59
    7
    Адрес электронной почты ответственного лица
    o.gorbunova@nalog.ru
    8
    Гиперссылка (URL) на набор
    https://data.nalog.ru/opendata/7707329152-sshr/data-20191108-structure-20180801.zip
    9
    Формат данных
    xml
    10
    Описание структуры набора данных
    https://data.nalog.ru/opendata/7707329152-sshr/structure-20180801.xsd
    11
    Дата первой публикации набора данных
    01.08.2019
    12
    Дата последнего внесения изменений
    08.11.2019
    13
    Содержание последнего изменения
    обновление данных
    14
    Дата актуальности
    01.08.2020
    15
    Ключевые слова, соответствующие содержанию набора данных
    среднесписочная численность работников, ССЧР
    16
    Гиперссылки (URL) на предыдущие релизы набора данных
    https://data.nalog.ru/opendata/7707329152-sshr/data-20190801-structure-20180801.zip
    https://data.nalog.ru/opendata/7707329152-sshr/data-20191001-structure-20180801.zip
    17
    Гиперссылки (URL) на предыдущие версии структуры набора данных
    Изменения в структуру набора данных не вносились
    18
    Версия методических рекомендаций
    3.0

Добавить ответ

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *