Счет и счет фактура в чем разница?

18 ответов на вопрос “Счет и счет фактура в чем разница?”

  1. dmitriigrisaia Ответить

    Документ, содержащий реквизиты поставщика, продавца, в том числе и банковские, список товаров и услуг, работ, подлежащих оплате. Сумма оплаты рассчитывается в табличной части счета, в соответствии с договорными ценами и объемами.
    Счет – необязательный документ, однако в бизнесе используется повсеместно, поскольку позволяет:
    контролировать исполнение договорных обязательств сторонами;
    корректно осуществлять оплату поставщику;
    отслеживать изменение существенных реквизитов контрагента, избегая ошибок в учетных данных.
    Счет выставляется:
    на сумму уже осуществленной поставки;
    на сумму авансового платежа.
    Счет на оплату сам по себе может представлять собой оферту. Акцепт счета означает, что договор между сторонами заключен. Чаще всего акцепт выражается в оплате счета.
    (гл. 28 ГК РФ, ст. 438, 435-432).
    Для того чтобы счет мог быть признан офертой, он должен включать существенные данные, присущие договорам как таковым. Должным образом оформленный счет может служить доказательством договорных отношений в спорных ситуациях, вплоть до судебных разбирательств.
    Сроки, согласно которым выставляются счета, фиксируются в договоре. Форма счета на оплату строго не регламентируется, и унифицированной формы, обязательной к применению, не имеет.
    Обычно документ содержит следующие реквизиты:
    наименование поставщика (организации или индивидуального предпринимателя), как правило, в полной форме;
    полный юридический адрес;
    полный фактический адрес, по которому действует контрагент;
    ИНН и КПП — для организации, ИНН – для предпринимателя;
    номер, дату;
    реквизиты банка, по которым производится платеж;
    основание платежа: реквизиты договора или наименование товаров, работ, услуг;
    сумму, подлежащую уплате;
    срок оплаты, срок действия счета;
    наименование и ФИО ответственных лиц, в том числе руководителя фирмы, индивидуального предпринимателя, главного бухгалтера, исполнителя, непосредственно оформляющего счет, их контакты и подписи.
    Счет содержит указание на налоговый режим поставщика. Например, организации, применяющие ОСНО, обязательно выделяют и указывают сумму НДС в расчетах, а контрагенты, применяющие специальные налоговые режимы, делают соответствующую пометку об этом в счете. Счет может выставляться как на оплату по безналичному расчету, так и за наличные деньги.

    Счет-фактура

    Документ, тесно связанный с применением ОСНО и расчетами по НДС. На основании счета-фактуры принимается НДС к вычету в сумме, предъявленной продавцом (НК РФ ст. 169-1). Покупатель не имеет права заявить налог к вычету при отсутствии этого документа. Счет-фактура должен быть оформлен строго в рамках, установленных законом, иначе налоговые органы могут посчитать сумму НДС к вычету неправомерной.
    Может иметь как бумажную, так и электронную форму.
    Внимание! Электронный вариант документа действителен, только если передается по электронным каналам связи с использованием квалифицированной цифровой подписи.
    Счет-фактура содержит следующие реквизиты:
    дату и номер счета;
    исправления (если вносились, указываются реквизиты внесения исправлений, если нет — прочерк);
    ИНН и адреса контрагентов;
    грузоотправителя и грузополучателя (если данные совпадают с данными покупателя и продавца, указывают «он же»);
    платежного документа, если имела место сделка с предоплатой;
    государственного контракта, если он имел место;
    валюту документа с кодировкой;
    наименование товара, работ, услуг, имущественных прав, являющихся предметом расчетов;
    единицы измерения, объемы;
    цену без налога;
    сумму без налога;
    акцизы, если речь идет о подакцизном товаре;
    ставку налога на добавленную стоимость;
    стоимостный расчет предъявленного покупателю НДС;
    сумму по счету-фактуре суммарно с налогом;
    код вида товара – для продукции, вывозимой в страны Евразийского союза (ЕАЭС).
    Внимание! Страны ЕАЭС – Белоруссия, Казахстан, Киргизия, Армения. При отсутствии контрактов с этими странами в графе 1а счета-фактуры ставится прочерк (см. Постановление Правительства от 19-08-17 №981.).
    Группа реквизитов, характеризующая товар, произведенный за пределами России и прошедший таможню для использования в экономической зоне Калининградской области:
    код иностранного государства;
    его наименование;
    регистрационный номер ТД.
    Внимание! Если товар произведен в России, в графах 10 и 10а следует ставить прочерки. В то же время не запрещается ставить код России (643) и наименование страны (см. письмо Минфина от 10-01-13 №03-07-13/01-01). Если товар произведен не в России, но впоследствии разделен для продажи так, что страну происхождения отдельных его партий установить невозможно, то страну происхождения и таможенную декларацию в счете-фактуре не заполняют (см. письмо Минфина от 27-11-17 №03-07-09/78220).
    При работе со счетами–фактурами следует учитывать ряд моментов:
    Если в документе фигурируют услуги, в сведениях об отправителе и получателе груза ставится прочерк.
    При заполнении документа на услуги в графе «Сумма акциза» пишут «без акциза», аналогично – если товар не является подакцизным.
    Наименования товаров, работ и т.д. в договоре и в счете-фактуре должны совпадать.
    Документ выписывается в день поставки либо не позднее 5 дней после.
    Адреса контрагентов вписываются точно так же, как они зафиксированы ЕГРЮЛ (ЕГРИП). Если в договоре указан иной адрес, его записывают в дополнительных строках (письмо Минфина 21-12-17 №03-07-09/85517).
    Все счета-фактуры, независимо от их вида (в т.ч. авансовые, корректировочные), учитываются хронологически, а не раздельно. Для удобства можно вводить буквенные символы в номер счета.
    Документ подписывается руководителем организации, индивидуальным предпринимателем, главным бухгалтером или их уполномоченными.
    Внимание! Права уполномоченных лиц и законность их подписей должны быть оформлены доверенностью или приказом, если речь идет об организации и единственной доверенностью, если уполномоченный представляет ИП.

    Универсальный передаточный документ (УПД) и счет-фактура

    Форма не является обязательной к применению, но рекомендуется ФНС как способ сократить количество документации при оформлении сделки. УПД содержит все признаки счета-фактуры и документа, по которому передаются ТМЦ. Применяется как организациями на ОСНО, так и использующими специальные налоговые режимы организациями, ИП. Правила использования УПД прописываются в учетной политике.
    При этом часть хозяйственных операций может оформляться в организации с применением привычных счетов-фактур, а часть – с помощью УПД (письмо ФНС 27-05-15 №ГД-4-3/8963). При использовании УПД одновременно в качестве счета-фактуры и документа передачи на нем указывается статус 1.

    Кратко

    Счет и счет-фактура имеют существенные различия.
    Счет — предложение оплатить товар, услугу, продукцию. Счет может как отражать уже существующие договорные обязательства, так и служить офертой. Не является обязательным документом.
    Счет-фактура — это основание признать вычет по НДС законным. Все реквизиты счета-фактуры, сроки и правила его оформления строго регламентированы. Документ обязателен к применению организациям и ИП, ведущим расчеты по НДС.
    Универсальный передаточный документ (УПД) сочетает в себе признаки первичного документа и счета-фактуры. Может применяться всеми организациями любых форм собственности, а также предпринимателями. Рассматривается налоговыми органами аналогично счету-фактуре при соответствующем использовании налогоплательщиком. Применение его не носит обязательный характер и прописывается в учетной политике.

  2. 949297900 Ответить

    Счет-фактура выписывается продавцом (исполнителем) при выполнении каких-либо работ или оказании услуг, а также при продаже продукции и иных товаров. Этот документ является обязательным только в том случае, если организация находится на общей системе налогообложения, при которой уплачивается и возмещается налог на добавленную стоимость, а также он обязательно указывается в документах. При иных режимах налогообложения счет-фактура не требуется, поскольку его наличие не носит обязательного характера. Если выставление счетов-фактур носит неукоснительный образ действий, то они должны оформляться именно в то время, когда совершился договор, то есть когда был получен товар с товарной накладной или когда была оказана услуга, оформленная актом выполненных работ или оказанных услуг.

    Таким образом, выходит, что счет и счет-фактура выписываются бухгалтером в одном и том же случае – при совершении сделки по купле-продаже товаров либо при оказании каких-нибудь услуг. Но назначение двух этих документов абсолютно разное, поскольку счет необходим покупателю для оплаты суммы, указанной в договоре, для чего в нем указываются все необходимые реквизиты для перечисления денежных средств и позиции, за которые будет производиться оплата. Счет-фактура необходим для отражения операции в налоговом учете, поскольку основное его назначение – отразить НДС по тем товарам или услугам, которые планируется передать или оказать по договору.

    Выводы TheDifference.ru

    Счет предназначен для оплаты, а счет-фактура – для отражения перемещаемых товаров или выполняемых работ;
    На счете обязательно должна стоять печать поставщика, тогда как на счете-фактуре ее не должно быть;
    Счет-фактура представляет собой бланк строгой отчетности, передаваемый в налоговые органы, а счет не имеет этой функции.

  3. Winston. Ответить

    Договор заключать (в письменной форме) нужно всегда.
    Счет может сойти за письменную форму договора только при соблюдении условий
    п. 3 ст. 438 ГК РФ.
    См ГК РФ:
    Статья 432. Основные положения о заключении договора
    1. Договор считается заключенным, если между сторонами, в требуемой в подлежащих случаях форме, достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора.
    Существенными являются условия
    1) о предмете договора,
    2) условия, которые названы в законе или иных правовых актах как существенные или необходимые для договоров данного вида,
    3) а также все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.
    2. Договор заключается посредством направления оферты (предложения заключить договор) одной из сторон и ее акцепта (принятия предложения) другой стороной.
    Статья 434. Форма договора
    …
    2. Договор в письменной форме может быть заключен путем составления одного документа, подписанного сторонами, а также путем обмена документами посредством почтовой, телеграфной, телетайпной, телефонной, электронной или иной связи, позволяющей достоверно установить, что документ исходит от стороны по договору.
    3. Письменная форма договора считается соблюденной, если письменное предложение заключить договор принято в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 438 настоящего Кодекса.
    Статья 438. Акцепт
    :
    3. Совершение лицом, получившим оферту, в срок, установленный для ее акцепта, действий по выполнению указанных в ней условий договора (отгрузка товаров, предоставление услуг, выполнение работ, уплата соответствующей суммы и т.п.) считается акцептом, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или не указано в оферте.
    Статья 435. Оферта
    1. Офертой признается адресованное одному или нескольким конкретным лицам предложение, которое достаточно определенно и выражает намерение лица, сделавшего предложение, считать себя заключившим договор с адресатом, которым будет принято предложение.
    Оферта должна содержать (!) существенные условия договора.
    2. Оферта связывает направившее ее лицо с момента ее получения адресатом. Если извещение об отзыве оферты поступило ранее или одновременно с самой офертой, оферта считается не полученной.
    Статья 160. Письменная форма сделки
    1. Сделка в письменной форме должна быть совершена путем составления документа, выражающего ее содержание и подписанного лицом или лицами, совершающими сделку, или должным образом уполномоченными ими лицами.
    Двусторонние (многосторонние) сделки могут совершаться способами, установленными пунктами 2 и 3 статьи 434 настоящего Кодекса.
    Законом, иными правовыми актами и соглашением сторон могут устанавливаться дополнительные требования, которым должна соответствовать форма сделки (совершение на бланке определенной формы, скрепление печатью и т.п.), и предусматриваться последствия несоблюдения этих требований. Если такие последствия не предусмотрены, применяются последствия несоблюдения простой письменной формы сделки (пункт 1 статьи 162).
    :
    Статья 161. Сделки, совершаемые в простой письменной форме
    1. Должны совершаться в простой письменной форме, за исключением сделок, требующих нотариального удостоверения:
    1) сделки юридических лиц между собой …
    :
    Статья 162. Последствия несоблюдения простой письменной формы сделки
    …
    2. В случаях, прямо указанных в законе … , несоблюдение простой письменной формы сделки влечет ее недействительность.
    …

  4. hnkol Ответить

    Многие сходятся во мнении, что оба документа имеют по отношению друг к другу идентичный вид. Все же единственное отличие они имеют – это присутствие на товарной накладной специальной печати. Во всем остальном – это два одинаковых документа.
    Важно то, что основное их отличие в назначении:
    Счет-фактура – это документ для отчетности бухгалтерии по учету налога НДС и его вычета.
    Товарная накладная является доказательством передачи в собственность того или иного товара.
    Еще одна причина, по которой их не надо путать: данные документы не могут взаимозаменять друг друга или выполнять две функции сразу. Так, по налоговой накладной не предоставляется возможным получить налоговый вычет, а счет-фактура не предоставляет факт, подтверждающий права собственности на тот или иной товар.

    Соотношение с инвойсом

    Слово инвойс имеет два значения. Дадим определение каждому из них:
    Инвойс (как коммерческий счет) – это документ, составляемый продавцом покупателю с содержанием информации об оказании услуг, стоимости и количестве товара, информации об отправителе и получателе. Данный документ тоже существенно схож со счет-фактурой.
    Инвойс (как счет-фактура) составляется продавцом покупателю, тем самым документально доказывая сумму товара и его доставку.
    Инвойс (как коммерческий счет) имеет мало общего с счет-фактурой. Он содержит расширенные требования к покупателю, касающиеся оплаты, прописанной в документе.
    Инвойс (как счет-фактура) при оформлении содержит в себе идентичную с счет-фактурой информацию. Соответственно можно отметить, что они практически не имеют отличий.

    Отличия между актом и счет-фактурой

    Часто организация, осуществляющая услуги, предоставляет сразу два документа:
    Счет-фактуру — документ строгой отчетности бухгалтерии.
    Акт выполненных работ — не имеет унифицированной формы и составлен на усмотрение организации.
    Они частично похожи. Это касается исключительно содержащихся в них реквизитов и данных об оказываемых услугах и цене.
    Разновидности счета-фактуры представлены в данном видео.

  5. froll31 Ответить

    Каждая операция по отгрузке товара, оказанию услуги или выполнению работы сопровождается оформлением определённых документов. Это обеспечивает прозрачность расчётов и является доказательной базой в случае возникновения спорных ситуаций между взаимодействующими сторонами.
    Оформлением таких документов в организации традиционно занимается бухгалтер. Индивидуальные предприниматели обычно занимаются расчётами и делопроизводством самостоятельно и, как показывает практика, часто сталкиваются с различными сложностями. Один из самых распространённых вопросов, возникающих при произведении расчётов с контрагентами, – «чем отличается счёт от счёт-фактуры». Следует отметить, что это – два принципиально разных документа, и каждый из них выполняет свою функцию. Подробнее об этом далее в статье.

    Что такое счёт: определение, функции, порядок оформления

    Вступление двух субъектов хозяйственной деятельности в долгосрочные коммерческие правоотношения обычно подтверждается заключением двухстороннего договора или контракта (см. ). Однако на практике часто встречаются случаи, при которых договора, как отдельного специализированного документа, нет, а сделки между предприятиями при этом совершаются и носят регулярный характер.
    Одна из основных функций счёта как раз связана с информированием контрагента об условиях соглашения. Он служит офертой, то есть предложением о заключении сделки. А оплата по счёту, в свою очередь, признаётся акцептом. Счёт, содержащий все условия соглашения, по которому произведена оплата, служит подтверждением того, что сделка состоялась, даже если отсутствует договор.
    Но счёт на оплату выставляется не только при отсутствии специально оформленного договора. Такой документ всегда содержит в себе платёжные реквизиты поставщика товаров (услуг) и информацию об объекте торговых отношений. Он формируется до отгрузки товара (оказания услуги) и отправляется покупателю для того, чтобы тот произвёл полную оплату или внёс аванс.
    Важно! Счёт на оплату не считается первичным документом, потому что не отражает никаких свершившихся событий, операций или сделок, повлиявших на финансы предприятия. Выставленный счёт может быть попросту не оплачен.

    Формирование такого документа не является обязательным. Однако оформление счетов входит в обычаи делового оборота в среде отечественных предпринимателей.
    Специальной формы для составления этого документа российским законодательством не предусмотрено. Обычно он оформляется на фирменном бланке организации (или ИП) и кроме платёжных реквизитов и основания, может содержать в себе номер и дату составления, юридический адрес поставщика, эмблему или товарный знак, подпись должностного лица, составившего его, и печать. Полезно прочитать, .

    Единственное требование к оформлению счёта – указание суммы НДС, начисленного поставщиком для оплаты отдельной строкой. Если же субъект хозяйственной деятельности не входит в категорию плательщиков этого налога, следует прописывать «без НДС» (см., как ).
    Полезно узнать, . Сроки хранения кадровых и бухгалтерских документов индивидуального предпринимателя.

    Для чего нужен счёт-фактура

    Этот документ составляется уже после осуществления передачи товара (оказания услуги) продавцом покупателю. Иными словами, он удостоверяет факт хозяйственной жизни предприятия, а значит, согласно закону, считается первичным учётным документом. В этом и есть основная разница между счётом и счётом-фактурой.
    Формирует счёт-фактуру поставщик. Служит такой документ исключительно для расчётов с бюджетом по НДС.
    Форма этого передаточного документа утверждена Постановлением Правительства РФ №1137 (см. ). Нормативно-правовой акт содержит также требования к заполнению счёта-фактуры.
    Субъект торговых отношений должен не только надлежащим образом оформлять счета-фактуры, но и вести их учёт (как исходящих, так и входящих). Формы журналов учёта также утверждены вышеупомянутым Постановлением.
    В НК РФ приводится список обязательных реквизитов, которые должны содержаться в счёте-фактуре. Согласно требованиям НК РФ, в этом документе кроме основных реквизитов, таких, как номер, дата составления, наименование товара и т. п., следует отражать информацию о стране происхождения товара, наименование валюты, сумму НДС и налоговую ставку.

    Важно понимать, что оформление такого документа входит в обязанности налогоплательщика, невыполнение которых влечёт за собой налоговую ответственность, и это – ещё одно существенное отличие счёта на оплату от счёта-фактуры.
    Полезно узнать, как осуществляется службы. В каких случаях нужно проверять контрагентов, и по каким реквизитам можно это делать.
    На заметку: какие риски для ИП несёт « «. Меры ответственности, применяемые к работодателям, выплачивающим зарплату неофициально.
    Подробно о том, и в каких случаях он может быть необходим.

    Заключение

    Как видно из этой статьи, счёт на оплату и счёт-фактура – это документы, не имеющие практически ничего общего. Они имеют разное назначение, обладают разной юридической силой и по-разному оформляются. Если счёт на оплату формируется в большей степени для удобства (покупатель видит, какую сумму за какой товар или услугу и по каким реквизитам ему необходимо оплатить), то счёт-фактура оформляется для подтверждения совершённой хозяйственной операции и имеет важное значение при расчётах с бюджетом.
    Счет и счет-фактура – одни из многочисленных документов, с которыми имеет дело бухгалтер. Для каких целей они используются, напомним в нашей консультации.

    Счет и счет-фактура: в чем разница

    Счет-фактура – это документ, который служит для покупателя основанием принять к вычету НДС, предъявленный продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (п. 1 ст. 169 НК РФ). Сказанное означает, что без счета-фактуры заявить НДС к вычету покупатель не вправе. Более того, счет-фактура должен быть составлен по форме, предусмотренной Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137 (п. 8 ст. 169 НК РФ). В счете-фактуре должны содержаться обязательные реквизиты, перечень которых приведен в ст. 169 НК РФ .
    Счет-фактура выставляется при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении предоплаты в счет поставки. Выставить счет-фактуру нужно не позднее пяти календарных дней со дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения предоплаты (п. 3 ст. 168 НК РФ).
    В отличие от счета-фактуры, счет не имеет отношения к НДС обязательствам продавца или покупателя. Нет и определенных сроков для выставления счета (если только конкретные сроки не предусмотрены договором). Счет – это документ, который выдается поставщиком покупателю с предложением заплатить за товары, работы или услуги. При этом выставляться он может как на уже поставленные товары, выполненные работы или оказанные услуги, так и для получения авансового платежа с покупателя.
    Счет на оплату часто выступает в роли оферты. Его акцепт покупателем, например, путем оплаты, приводит к заключению договора купли-продажи (ст. 432 -435 , 438 ГК РФ).
    Единой, обязательной к применению формы счета на оплату нет. Каждая организация вправе разработать его самостоятельно. Однако, учитывая, что этим документом продавец предлагает покупателю произвести определенный платеж, в счете обычно указывается, как минимум, следующая информация:
    наименование поставщика, его ИНН/КПП и банковские реквизиты;
    наименование покупателя;
    номер и дата счета на оплату;
    основание платежа (наименование товаров, работ, услуг или ссылка на договор между поставщиком и покупателем);
    сумма платежа с указанием ставки и суммы НДС либо пометкой о том, что товары, работы или услуги не облагаются НДС;
    наименование должности руководителя, его Ф.И.О, подпись, а также Ф.И.О. и подпись главного бухгалтера или иных лиц, ответственных за подтверждение правильности оформления счетов на оплату.
    Счет-фактура в России – налоговый документ установленного образца, который обязан оформлять продавец или подрядчик. На основании полученных счетов-фактур в компании формируется «Книга покупок», а на основании выданных – «Книга продаж».
    Согласно НК РФ предоставлять покупателям счет-фактуру обязаны только налогоплательщики НДС. Компании, которые находятся на УСН, не являются плательщиками данного налога и составлять счета-фактуры не должны.
    Счет-фактура содержит данные о наименовании и реквизитах продавца и покупателя, перечне товаров или услуг, их цене, стоимости, ставке и сумме НДС. Этот перечень обязателен и закреплен в НК РФ. Счет-фактура должна также содержать в себе информацию о номере и дате выписки счета, при необходимости – сумме акциза, стране происхождения товара, номере таможенной декларации.
    В России назначением счета-фактуры является налоговый учет НДС. На продавца он возлагает обязанность перечислить в бюджет НДС, для покупателя служит основанием для предъявления НДС к вычету.

    Товарная накладная

    Накладная является первичным документом, который составляется в 2-х экземплярах и служит доказательством передачи и основанием для списания (принятия на учет) товара. Накладная должна содержать подпись и печать продавца и покупателя. Она составляется в двух экземплярах, один из них остается у поставщика, второй – у получателя.
    Госкомстатом утверждена унифицированная форма товарной накладной (форма № ТОРГ-12), но организация может применять свою форму.
    Накладная должна содержать следующие реквизиты: наименование, номер и дату документа, наименование организации-поставщика; наименование товара, его количество и стоимость; должности ответственных лиц, их подписи и печати. Если бланк накладной не соответствует форме Торг-12, она также может быть принята к учету организацией-покупателем.
    При участии в торговых операциях сторонней транспортной компании эксперты рекомендуют отказаться от формы Торг-12 и использовать другой документ – товарно-транспортную накладную (ТТН).

    Разница между счетом-фактурой и накладной

    Можно выделить следующие между счетом-фактурой и накладной:
    Документы имеют различную форму;
    Счет-фактура имеет строго регламентированную форму, тогда как накладная – свободную;
    Товарная накладная подписывается в двух экземплярах – продавцом и покупателем, счет-фактура – только поставщиком;
    Данные документы не взаимозаменяют, а дополняют друг друга и выдаются одновременно при передаче товара;
    Счет-фактура оформляется на оплату товаров и услуг, тогда как накладная выдается только при отгрузке товаров, оказание услуг оформляется актом;
    В отличии от накладной, счет-фактура не подтверждает факт передачи товара кому-либо, а только является основанием для зачета НДС;
    На основании счета-фактуры нельзя предъявить претензии к поставщику товара.
    Многие люди, мало разбирающиеся в бухгалтерии, думают, что счет–фактура и счет – это один и тот же бухгалтерский документ. Это мнение ошибочно. Фактически эти документы имеют прямое отношение к созданию одной и той же операции, разница существует в их назначении и оформлении.

    Чем же отличаются между собой счет и счет–фактура?

    Как правило, счет выписывается бухгалтером. Для этого должно быть основание – договор купли–продажи или же договор по оказанию каких–либо услуг. В данном документе указана конкретная сумма, которую плательщик обязуется перевести на расчетный счет или оплатить в кассе организации–поставщика за выполненную услугу или за конкретный товар. Если же в договоре оговорена многоразовая услуга (раз в месяц в течение года или один раз в квартал), то данный счет может быть оформлен один раз в месяц, раз в квартал или же сразу на целый год. Как правило, счет не является бланком строгой отчетности и не регистрируется в книге продаж. Наличие счета необходимо в основном для предоплаты.

    Какие данные вносятся в счет?

    Данный документ представляет собой таблицу, в которой указана конкретная услуга или наименование товара, единица измерения, количество и цена за единицу товара. В конце указывается общая сумма. Также в счете обязательно должны быть указаны реквизиты исполнителя услуг куда заказчик должен перечислить деньги.Счет–фактуру выписывает продавец или исполнитель уже по окончании выполненных работ или оказанных услуг. Предъявление этого документа является обязательным в том случае, если предприятие возмещает НДС (сумма должна быть указана в документе), т.е. находится на общей системе обложения налогом. В других ситуациях счет–фактура обычно не требуется. Если же наличие данного документа является обязательным, он должен быть оформлен в тот же период, когда была произведена сделка (оказана услуга, подтвержденная актом выполненных работ или приобретен товар, о чем свидетельствует наличие товарной накладной).
    Фактически и счет и счет–фактуру бухгалтер выписывает как при оказании каких–либо услуг, так и при совершении договора купли–продажи. Разница лишь в назначении этих документов. Счет нужен покупателю для того, чтобы оплатить оказанные услуги, которые зафиксированы в договоре. Именно для этого в счете указываются реквизиты для перечисления нужной суммы денежных средств и услуги или товар, за которые данная сумма будет произведена.
    Счет–фактура нужна для того, чтобы произведенная операция было отражена в налоговом учете, т.е. должен быть зафиксирован НДС по выполненной услуге или товару, которые планируется выполнить по указанной сделке.
    Как правило, на счете стоит печать поставщика услуг (обязательно), тогда как в счете–фактуре ее нет. Еще одно различие между этими документами в том, что счет–фактуру необходимо передавать в налоговую инспекцию, так как этот документ является бланком строгой отчетности, счет же данной функции не имеет.
    Для произведения расчёта по оплате оказанных услуг или поставленного товара между предприятиями или с ИП оформляется сопутствующая документация
    . Продавцом покупателю выставляется счет на оплату. При выгрузке товара – счет-фактура (при условии, что продавец оплачивает налог на добавленную стоимость).
    Счет на оплату – это первичный документ
    , который выставляется покупателю поставщиком услуг или товара. Он имеет одинаковое значение по отношению ко всем участникам сделки. Функция счета – предварительное соглашение о переводе указанных в нем денежных средств. Оформляться может и индивидуальным предпринимателем, и предприятием.
    На основе выставленного счета продавцом плательщику, последним оформляется платежное поручение. Для поставщика, а в дальнейшем получателя денежных средств роль документа
     заключается:
    в занесении информации о пункте их получения;
    в сохранении на протяжении определенного количества времени информации о наименовании товара или услуги, количестве и денежной ценности.
    Счет – не обязательный подотчетный бухгалтерский документ, так как реквизиты и наименование также могут содержать в себе др. документы.
    Счет-фактура – типовой платежный документ, выставляемый покупателю продавцом за выполненные услуги или поставленный товар. Данный документ необходим в целях предъявления суммы налога на разницу между стоимостью товаров и услуг, произведенных компанией, в налоговые органы, для получения вычета
    .
    Функция счет-фактуры состоит в доказательстве прав стороны
    , оплачивающей налог на добавленную стоимость (НДС) и получения по нему вычета.
    Если будет выявлена ошибка в бланке со стороны плательщика налога, НДС возврату не подлежит
    .

    Нормативная база

    Счет оформляется для предварительного соглашение о переводе указанных в нем денежных средств за услугу или товар. Счет выставляется как при наличии договора, так и без. Направляется покупателю с помощью электронной почты или передается лично в руки.
    Типового бланка счета на данный момент не существует
    , а предшествующий бланк по форме №868 устарел. Поэтому предприятия самостоятельно осуществляют их разработку.
    Счет должен содержать следующие реквизиты
    :
    Информацию о банковском счете поставщика, на который должна поступить оплата.
    Наименование предприятия или ИП, осуществляющего поставку, и юридический адрес.
    Дата и № счета.
    Основная информация о договоре, послужившим основанием к выставлению счета.
    Наименование оказанных услуг или поставленного товара, стоимость товарной единицы и общая сумма.
    Сумма НДС.
    Подписи ответственных сторон.
    Поставщик оформляет два счета на оплату
    :
    Для покупателя в целях оплаты.
    Для бухгалтерии собственной организации.
    Оформлением счета может заниматься как бухгалтер, так и иное уполномоченное лицо, назначенное руководством. Ставится печать, подписывается главным бухгалтером и руководителем.
    Срок хранения в архиве данного документа, выставленного покупателем – пять лет
    .
    Счет-фактура – важный документ для покупателя
     (уплачивающего НДС), предоставляющий возможность получения вычета по этому налогу. Счет-фактура:
    не является первичным документом;
    не подтверждает факт передачи товаров;
    не подтверждает факт оказания услуг.
    Вышеперечисленное следует из ФЗ «О бухгалтерском учете» , НК РФ.
    Правила заполнения и оформления счет-фактуры прописаны в статье 169 НК РФ .
    Счет-фактура на продажу должен содержать следующие реквизиты
    :
    дата и № счета документа;
    реквизиты обоих сторон-участников сделки: ИНН, место расположения, наименование;
    пункт доставки или отгрузки товара;
    уникальный признак государственного контракта или договора (если таковой имеется);
    наименование оказанных услуг или поставленного товара, стоимость товарной единицы и общая сумма;
    сумма НДС;
    № грузовой таможенной декларации и страна производитель;
    код вида товара по единой Товарной номенклатуре Евразийского экономического союза;
    подписи ответственных сторон.

    Налоговый инструмент

    Счет с налогом на добавленную стоимость не имеет унифицированный формы
    . Бланки данных счетов разрабатываются каждой организацией самостоятельно. Никаких особых тонкостей нет. Содержание реквизитов идентично любому другому счету на оплату.
    Составление счета на оплату без налога на добавленную стоимость происходит в интересах поставщика. В практике часто возникает следующая ситуация: покупатель, оплачивая услугу или товар по договору без предоставленного счета, вносит оплату с учетом НДС. При наличии же счета, в котором четко прописано «не облагается НДС», возможность допустить ошибку при оплате сводится к минимуму.
    Таблица образца счета на оплату без НДС заканчивается внесением в строку «Итого» общей суммы
    .
    Под таблицей прописывается (прописью) общая сумма с добавлением выражения «Без НДС»
    .

    Сравнительная характеристика

    Предприятия и ИП, являющиеся плательщиками НДС, применяют счёт-фактуру. Необходимость данного документа заключается не в оперативности выплат, а в доказательстве того факта, что сборы выплачены полностью
    , что в свою очередь предоставляет возможность удержать НДС с плательщика.

    Отличительные особенности

    Счет и счет-фактура – два разных документа
    . Они создаются с одной целью, но несут разный смысл. Различие документов заключается в следующем
    :
    Счет необходим стороне покупателя для оплаты указанной договором суммы. Для этого в нем прописываются все необходимые реквизиты.
    Счет-фактура отражает операции в налоговом учете. Ее необходимость заключается в получении возможности на вычет по НДС.

    Наличие основных сходств

    Основные соответствия между счетом и счет-фактурой приведены в таблице ниже:

    Разница между счетом-фактурой и товарной накладной

    Следовательно, счет проще в оформлении, так как содержит меньшее количество информации.
    Многие сходятся во мнении, что оба документа имеют по отношению друг к другу идентичный вид. Все же единственное отличие они имеют – это присутствие на товарной накладной специальной печати. Во всем остальном – это два одинаковых документа.
    Важно то, что основное их отличие в назначении
    :
    Счет-фактура
     – это документ для отчетности бухгалтерии по учету налога НДС и его вычета.
    Товарная накладная
     является доказательством передачи в собственность того или иного товара.
    Еще одна причина, по которой их не надо путать: данные документы не могут взаимозаменять друг друга или выполнять две функции сразу. Так, по налоговой накладной не предоставляется возможным получить налоговый вычет, а счет-фактура не предоставляет факт, подтверждающий права собственности на тот или иной товар.

    Соотношение с инвойсом

    Слово инвойс имеет два значения
    . Дадим определение каждому из них:
    Инвойс (как коммерческий счет)
     – это документ, составляемый продавцом покупателю с содержанием информации об оказании услуг, стоимости и количестве товара, информации об отправителе и получателе. Данный документ тоже существенно схож со счет-фактурой.
    Инвойс (как счет-фактура)
     составляется продавцом покупателю, тем самым документально доказывая сумму товара и его доставку.
    Инвойс (как коммерческий счет) имеет мало общего с счет-фактурой. Он содержит расширенные требования к покупателю, касающиеся оплаты, прописанной в документе.
    Инвойс (как счет-фактура) при оформлении содержит в себе идентичную с счет-фактурой информацию. Соответственно можно отметить, что они практически не имеют отличий.

    Отличия между актом и счет-фактурой

    Часто организация, осуществляющая услуги, предоставляет сразу два документа
    :
    Счет-фактуру — документ строгой отчетности бухгалтерии.
    Акт выполненных работ — не имеет унифицированной формы и составлен на усмотрение организации.
    Они частично похожи
    . Это касается исключительно содержащихся в них реквизитов и данных об оказываемых услугах и цене.
    Разновидности счета-фактуры представлены в данном видео.
    Многие люди ошибочно думают, что счет и счет-фактура – это два наименования одного и того же бухгалтерского документа. Необходимо сказать, что их создание связано с совершением одной и той же сделки, но вот смысл их оформления абсолютно различен. Попробуем внести некоторую ясность.
    Счет
     представляет собой документ, который выписывает бухгалтер на основании договора купли-продажи либо оказания услуг. В нем прописывается та сумма, которую плательщик обязан перечислить на расчетный счет либо внести в кассу организации-поставщика за выполнение какой-либо работы, оказание какой-то услуги или за определенный . Если договор предполагает многоразовую услугу, например, один раз в месяц в течение года, счет может выписываться как на год, так и на каждый месяц по мере необходимости. Табличная часть документа должна иметь наименование позиции, ее единицу измерения, количество, цену за единицу и сумму по каждой позиции. Кроме того, в счете прописываются реквизиты, согласно которым необходимо перечислить денежные средства на счет исполнителя.
    Счет-фактура
     выписывается продавцом (исполнителем) при выполнении каких-либо работ или оказании услуг, а также при продаже продукции и иных товаров. Этот документ является обязательным только в том случае, если организация находится на общей системе налогообложения, при которой уплачивается и возмещается налог на добавленную стоимость, а также он обязательно указывается в документах. При иных режимах налогообложения счет-фактура не требуется, поскольку его наличие не носит обязательного характера. Если выставление счетов-фактур носит неукоснительный образ действий, то они должны оформляться именно в то время, когда совершился , то есть когда был получен товар с товарной накладной или когда была оказана услуга, оформленная актом выполненных работ или оказанных услуг.
    Таким образом, выходит, что счет и счет-фактура выписываются бухгалтером в одном и том же случае – при совершении сделки по купле-продаже товаров либо при оказании каких-нибудь услуг. Но назначение двух этих документов абсолютно разное, поскольку счет необходим покупателю для оплаты суммы, указанной в договоре, для чего в нем указываются все необходимые реквизиты для перечисления денежных средств и позиции, за которые будет производиться оплата. Счет-фактура необходим для отражения операции в налоговом учете, поскольку основное его назначение – отразить НДС по тем товарам или услугам, которые планируется передать или оказать по договору.

    Выводы сайт

    Счет предназначен для оплаты, а счет-фактура – для отражения перемещаемых товаров или выполняемых работ;
    На счете обязательно должна стоять печать поставщика, тогда как на счете-фактуре ее не должно быть;
    Счет-фактура представляет собой бланк строгой отчетности, передаваемый в налоговые органы, а счет не имеет этой функции.

  6. intro18 Ответить

    При реализации товаров, услуг, работ и т.д. необходимо оформление первичной документации.
    Так, согласно п. 3 ст. 168 НК РФ счета-фактуры выставляются при определённых условиях:
    Условия выставления счёта-фактуры
    Срок выставления счёта-фактуры
    реализация товаров (работ, услуг);
    передача имущественных прав;
    получение сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав
    Не позднее пяти календарных дней, считая со дня:
    отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг);
    передачи имущественных прав;
    получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
    Читайте так же ⇒ \”Как и когда оформляется счет-фактура без НДС – образец в 2020\”

    Для чего необходим счёт-фактура?

    В соответствии со ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету.
    Иначе говоря, принять НДС к вычету можно лишь на основании счёт-фактуры. Ни счёт, ни товарная накладная, ни кассовый чек, ни иные документы не служат основанием для оформления налогового вычета.
    Форма предоставления счёт-фактуры может быть:
    в бумажном виде;
    в электронной форме (по взаимному согласию сторон сделки и при наличии у указанных сторон совместимых технических средств и возможностей для приема и обработки этих счетов-фактур).
    В случае допущения ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать:
    продавца;
    покупателя товаров (работ, услуг);
    имущественных прав;
    наименование товаров (работ, услуг);
    стоимость;
    налоговую ставку;
    сумму налога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога.
    В счете-фактуре, выставляемом при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, должны быть указаны:
    порядковый номер и дата составления счета-фактуры;
    наименование, адрес и идентификационные номера налогоплательщика (налогового агента) и покупателя;
    наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя;
    номер платежно-расчетного документа в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг);
    наименование поставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг) и единица измерения (при возможности ее указания);
    количество (объем) поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (работ, услуг) исходя из принятых по нему единиц измерения (при возможности их указания);
    наименование валюты;
    идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) (при наличии);
    цена (тариф) за единицу измерения (при возможности ее указания) по договору (контракту) без учета налога, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя налог, с учетом суммы налога;
    стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав за все количество поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав без налога;
    сумма акциза по подакцизным товарам;
    налоговая ставка;
    сумма налога, предъявляемая покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок;
    стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав с учетом суммы налога;
    страна происхождения товара;
    номер таможенной декларации;
    код вида товара в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза.
    Счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации.
    При выставлении счета-фактуры индивидуальным предпринимателем счет-фактура подписывается индивидуальным предпринимателем либо иным лицом, уполномоченным доверенностью от имени индивидуального предпринимателя, с указанием реквизитов свидетельства о государственной регистрации этого индивидуального предпринимателя.
    Счет-фактура, составленный в электронной форме, подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью руководителя организации либо иных лиц, уполномоченных на это приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации, индивидуального предпринимателя.
    Согласно п. 5 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, счета-фактуры составляются без выделения соответствующих сумм налога. При этом на указанных документах делается соответствующая надпись или ставится штамп “Без налога (НДС)”.
    При оформлении счёта-фактуры продавец осуществляет следующую бухгалтерскую проводку:
    Дебет
    Кредит
    Разъяснение
    90.3
    68/НДС
    Начисление НДС
    Покупатель, осуществляющий уплату НДС, на основании полученного счёта-фактуры оформляет следующие бухгалтерские проводки:
    Дебет
    Кредит
    Разъяснение
    19
    60.1
    Входящий НДС
    68/НДС
    19
    Заявление налога к вычету

    Нюансы при оформлении счета-фактуры

    Согласно ст. 169 НК РФ счета-фактуры бывают следующих видов:
    Вид счета-фактуры
    Когда выдаётся
    Нормативный акт
    Счёт-фактура
    при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав
    п. 5 ст. 169 НК РФ
    Корректировочный счёт-фактура
    при изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цены (тарифа) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав,
    п. 1 ст. 169 НК РФ
    Счёт-фактура при предоплате (авансовый)
    при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав
    п. 5.1 ст. 169 НК РФ
    Читайте так же ⇒ \”Счет-фактура на аванс: когда выписывается в 2020 году\”

    Для чего необходим счёт на оплату?

    Счёт на оплату не имеет строго регламентированной формы, но при этом имеет большое значение в отношениях между продавцом и покупателем.
    При выставлении счёта необходимо указать следующие сведения:
    реквизиты продавца;
    реквизиты покупателя;
    предмет сделки (наименование, количество, стоимость);
    реквизиты договора, на основании которого выставлен счёт на оплату;
    порядковый номер;
    дата формирования документа.
    Помимо указанных сведений в счёте на оплату могут содержаться следующие данные:
    курс валюты, на основании которого выставлен счёт на оплату;
    срок оплаты;
    условия, при которых оплаченный товар будет отгружен покупателю.
    Таким образом, счёт на оплату – это документ, руководствуясь которым покупатель производит оплату товара, работы, услуги. Передача товара чаще всего производится после оплаты счёта.

    В чём разница между счетом и счет-фактурой?

    Следует учесть, что счёт на оплату и счёт-фактура – это абсолютно разные документы, преследующие разные цели:
    Счёт на оплату
    Счёт-фактура
    Обязательно ли оформлять документ?
    Можно не оформлять
    Обязательно в том случае, если речь идёт об операциях, связанных с НДС
    Для чего оформляется документ?
    Для предоставления покупателю реквизитов для произведения оплаты и размеры платежа
    Для произведения налогового вычета по НДС
    Форма документа
    Нет строгой регламентации формы документа
    Утверждена Постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость»
    Виды документов
    У продавца единственный бланк счёта на оплату
    счёт-фактура;
    корректировочный счёт-фактура;
    счёт-фактура при получении предоплаты.
    Авансовый счёт-фактура и обычный счёт-фактура оформляются  на одинаковых бланках.
    Значение документа
    Отчётности не предполагает, имеет значение при проведении оплаты
    Является основанием для проведения операций с НДС
    Счёт на оплату и счёт-фактура имеют некоторые общие характеристики:
    Счёт на оплату
    Счёт-фактура
    Кто оформляет документ?
    Продавец
    Продавец
    Какие реквизиты содержит документ?
    Покупателя и продавца
    Покупателя и продавца
    Как отражается НДС?
    НДС включается в стоимость товара, работы или услуги
    НДС включается в стоимость товара, работы или услуги
    Форма предоставления документа
    электронная;
    бумажная
    электронная;
    бумажная
    Читайте так же ⇒ \”Может ли ИП работать с НДС\”

    Вопросы и ответы

    Можем ли мы не выставлять счёт на оплату, а ограничиться счетом-фактурой?
    Ответ: Учитывая то, что счёт на оплату не является обязательным документом, Вы можете его не оформлять.
    Может ли счёт на оплату заменить счёт-фактуру?
    Ответ: Нет, счёт-фактура не может быть заменена никаким документом.

  10. VideoAnswer Ответить

Добавить ответ

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *