Как проверить 6 ндфл за 2019 год?

14 ответов на вопрос “Как проверить 6 ндфл за 2019 год?”

  1. Arasida Ответить

    На что обратить внимание
    Нормативное
    обоснование
    1 раздел
    Доходы, полностью освобождаемые
    от НДФЛ, согласно ст.217 НК РФ по
    стр.020 не отражаются.
    Письмо ФНС России от
    19.01.2017 № БС-4-11/787@
    Письмо ФНС России от
    24.03.2016 № БС-4-11/5106
    Письмо ФНС России от
    23.03.2016 № БС-4-11/4901
    Письмо ФНС России от
    01.08.2016 № БС-4-11/13984
    @ (вопрос 4)
    Стр.020 больше или равна стр.030
    Вычеты не могут быть
    больше начисленного
    дохода
    (Стр.020 — стр.030) / 100 х стр.010 =
    стр.040
    (Доход — вычеты) х ставку
    = исчисленный НДФЛ
    Письмо ФНС России от
    10.03.2016 N БС-4-
    11/3852@
    «О направлении
    Контрольных
    соотношений»
    Стр. 020 не всегда равна
    начисленному доходу по Расчетной
    ведомости за отчетный период. В
    стр.020 за отчетный период не
    отражаются начисленные, но не
    выплаченные в отчетном периоде:
    отпускные, пособия по временной
    нетрудоспособности,
    вознаграждения по договорам
    гражданско-правового характера и
    т.п. выплаты.
    Письмо ФНС России от
    25.01.2017 № БС-4-
    11/1249@
    Письмо ФНС России от
    05.12.2016 № БС-4-
    11/23138@
    Письмо ФНС России от
    21.10.2016 № БС-3-
    11/4922@
    Письмо ФНС России от
    22.09.2016 № БС-3-
    11/4348@
    Письмо ФНС России от
    17.10.2016 № БС-3-
    11/4816@)
    Стр.040 не всегда равна
    исчисленному НДФЛ по расчетной
    ведомости за отчетной период и по
    Кт.сч.68.1. В стр.040 не отражается
    НДФЛ исчисленный с дохода в виде
    отпускных, пособий по временной
    нетрудоспособности,
    вознаграждения по договорам
    гражданско-правового характера
    выплаченного в следующем
    отчетном периоде.
    Письмо ФНС России от
    25.01.2017 № БС-4-
    11/1249@
    Письмо ФНС России от
    05.12.2016 № БС-4-
    11/23138@
    Письмо ФНС России от
    21.10.2016 № БС-3-
    11/4922@
    Письмо ФНС России от
    22.09.2016 № БС-3-
    11/4348@
    Письмо ФНС России от
    15.03.2016 № БС-4-
    11/4222@
    Письмо ФНС России от
    17.10.2016 № БС-3-
    11/4816@)
    Стр.040 неравна стр.070. В строке
    070 отражается НДФЛ с
    вознаграждения фактически
    выплаченного в отчетном периоде.
    Равенство соблюдается только в
    случае, если заработная плата
    выплачивается в месяце начисления.
    Письмо ФНС России от
    01.08.2016 № БС-4-
    11/13984@ (вопрос 6)
    2 раздел
    Стр.100 Дата
    фактического
    получения дохода:
    Заработная плата
    Последний день месяца, за который
    она начислена.
    П.2 Ст.223 НК РФ
    Заработная плата
    при увольнении
    День выплаты заработной платы под
    расчет (как правило, это день
    увольнения).
    П.2 ст.223 НК РФ
    Заработная плата,
    выплаченная раньше
    окончания месяца за
    который начислена
    Последний день месяца, за который
    она начислена.
    П.2 ст.223 НК РФ
    Письмо ФНС России от
    24.03.2016 № БС-4-11/5106
    Доход в виде
    материальной
    выгоды от экономии
    на процентах за
    пользование
    заемными
    средствами
    Последний день каждого месяца в
    течение срока, на который были
    предоставлены заемные средства,
    при получении дохода в виде
    материальной выгоды, полученной
    от экономии на процентах при
    получении заемных средств (не
    важно, когда погашен займ)
    Пп.7 п.1 ст.223 НК РФ
    Письмо ФНС России от
    27.01.2017 № БС-4-11/1373@
    Сверхнормативные
    командировочные
    Последний день месяца, в котором
    утверждены авансовые отчеты
    Пп.6 п.1 ст.223 НК РФ
    Ежемесячная
    премия
    Последний день месяца, за который
    ежемесячная премия начисляется
    Письмо ФНС России от
    11.04.2017 № БС-4-
    11/6836@
    Письмо ФНС России от
    19.04.2017 № БС-4-
    11/7510@
    Письмо ФНС России от
    24.01.2017 № БС-4-
    11/1139@
    Премии за период
    превышающий один
    месяц
    Последний день месяца, в котором
    подписан приказ на премию
    Письмо ФНС России от
    19.04.2017 № БС-4-
    11/7510@
    Письмо ФНС России от
    24.01.2017 № БС-4-
    11/1139@
    Единовременная
    премия
    День выплаты премии
    Письмо ФНС России от
    11.04.2017 № БС-4-
    11/6836@
    Пособие по
    временной
    нетрудоспособности
    , отпускные,
    вознаграждение по
    ГПХ, доход в
    натуральном виде,
    материальная
    помощь и т.п.
    День выплаты дохода
    П.1 ст.223 НК РФ
    Доход в
    натуральной форме
    при невозможности
    удержать НДФЛ
    День выплаты дохода
    Пп.2 п.1 ст.223 НК РФ
    Письмо ФНС России от
    01.08.2016 № БС-4-
    11/13984@ (вопрос 2)
    Стр.110 Дата
    удержания налога
    Заработная плата,
    пособия по
    временной
    нетрудоспособности
    ,отпускные,
    вознаграждения по
    договорам
    гражданско-
    правового
    характера,
    материальная
    помощь, премии и
    т.п.
    День выплаты дохода
    П.4 ст.226 НК РФ
    Натуральный доход
    Ближайший день выплаты дохода в
    денежной форме
    П.4 ст.226 НК РФ
    Доход в виде
    материальной
    выгоды от экономии
    на процентах,
    сверхнормативные
    командировочные
    Ближайший день выплаты дохода в
    следующем месяце, за месяцем в
    котором была посчитана
    материальная выгода, в котором
    утверждены авансовые отчеты.
    П.4 ст.226 НК РФ
    Письмо ФНС России от
    27.01.2017 № БС-4-
    11/1373@
    Стр.120 Срок
    перечисления
    налога
    Заработная плата,
    премии,
    материальная
    помощь,
    вознаграждение по
    договорам
    гражданско-
    правового
    характера,
    натуральный доход,
    сверхнормативные
    командировочные и
    т.д.
    Следующий день за днем выплаты
    дохода (удержания налога, если это
    натуральный доход, материальная
    выгода, сверхнормативные
    командировочные).
    Письмо ФНС России от
    20.01.2016 № БС-4-11/546@
    Письмо ФНС России от
    05.04.2017 № БС-4-
    11/6420@
    Пособие по
    временной
    нетрудоспособности
    ,отпускные
    Последний день месяца, в котором
    были фактически выплачены
    отпускные и пособия.
    Письмо ФНС России от
    20.01.2016 № БС-4-11/546@
    Письмо ФНС России от
    05.04.2017 № БС-4-
    11/6420@
    Доплата пособия по
    временной
    нетрудоспособности
    до среднего
    заработка
    Следующий день за днем выплаты
    дохода
    Письмо ФНС России от
    01.08.2016 № БС-4-11/13984@ (вопрос 10)

  2. Megor Ответить

    По форме 6-НДФЛ отчет составляют поквартально, при этом данные указываются в нем нарастающим итогом с начала года. По каждому обособленному подразделению расчет составляется отдельно, при этом указываются сводные данные по всем работникам подразделения. В отчете указывается срок оплаты налога. Напоминаем, что уплатить НДФЛ в бюджет необходимо не позднее следующего рабочего дня после дня удержания.В расчете указываются суммы заработной платы, переходящие на следующий отчетный период (Читайте также статью ? Камеральная проверка 6-НДФЛ).
    Важно! Налоговый инспектор, после приема отчета, проводит его камеральную проверку, при которой проверяется правильность заполнения, сумм и указанных дат.
    Контрольные соотношения в 6-НДФЛ, по которым проверяет налоговый орган:
    Дата – отчет должен предоставляться в установленный срок;
    Значение, указанное в 020 графе (начисленный доход) не должно превышать значения, указанного в 030 графе (налоговые вычеты). Однако равное значение в этих двух графах допускается.
    Значение, указанное в 040 графе (начисленный налог) не должно превышать значение, указанное в 050 графе (фиксированный авансовый платеж). Как и предыдущем контрольном соотношении, равное значение показателей в этих графах допускается.
    Значение, указанное в 040 графе рассчитывается по следующей формуле: 010 х (020 – 030) = 040.
    Значения 040 и 070 граф не должны быть равными, так как НДФЛ не должен начисляться в одном налоговом периоде, а удерживаться в другом.
    Сумма платежей, перечисленная по расчетному счету, должна соответствовать разнице строк 070 и 090.
    Дата оплаты налога не должна быть позднее даты, указанной в 120 строке.

    Как налоговая проверяет 6-НДФЛ

    Проверка расчета 6-НДФЛ проводится путем сопоставления с данными, указанными в отчете 2-НДФЛ, а также декларации на прибыль. Проводя сверку 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, налоговая проверяет следующие соотношения:
    Начисленный доход по 020 строке 6-НДФЛ должен соответствовать сумме всех предоставленных справок 2-НДФЛ, а также сумме, указанной в строке 020 Приложения 2 декларации на прибыль;
    Доход по дивидендам по 025 строке 6-НДФЛ должен равняться сумме по коду 1010 справки 2-НДФЛ и коду 1010 Приложения 2 декларации на прибыль;
    Налог по 040 строке 6-НДФЛ должен равняться сумме налога по всем 2-НДФЛ, а также налогу, указанному в 030 строке Приложения 2 декларации на прибыль;
    Неудержанный налог по строке 080 6-НДФЛ должен соответствовать неудержанному налогу, указанному во всех справках 2-НДФЛ, а также сумме строки 034 Приложения 2 декларации на прибыль;
    Данные о количестве ли, получивших доход, отраженные в строке 060 6-НДФЛ, должны соответствовать числу предоставленных в налоговый орган справок 2-НДФЛ, а также количеству Приложений 2 к декларации на прибыль.
    Важно! Все соотношения между 6-НДФЛ, 2-НДФЛ и декларации на прибыль бухгалтер может проверить и самостоятельно. В этом случае у него будет возможность своевременно исправить допущенные ошибки, что позволит избежать начисления штрафов и пени, а также доначисления суммы налога.

  3. VideoAnswer Ответить

  4. VideoAnswer Ответить

  5. VideoAnswer Ответить

Добавить ответ

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *