Какие строки должны совпадать в 6 ндфл и 2 ндфл?

18 ответов на вопрос “Какие строки должны совпадать в 6 ндфл и 2 ндфл?”

  1. vip...Осторожно БРЮНЕТКА.НеЗаБуДкА Ответить

    Рис.1 Дивиденды, не включаемые и включаемые в ДНП.
    В таблице показано, как выполняются контрольные соотношения для приведенного примера между формой 6-НДФЛ (рис.2) и 2-НДФЛ (рис.3)

    Рис.2 Раздел 1 формы 6-НДФЛ за 2016 год

    Рис.3. Справка 2-НДФЛ единственного сотрудника, получавшего доход в 2016 году
    Таблица. Исполнение контрольных соотношений для форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ
    Соотношение 1: 765 000 = 715 000 + 50 000
    6-НДФЛ
    Сумма начисленного дохода
    765 000
    2-НДФЛ
    Общая сумма дохода
    715 000
    Дивиденды
    Cумма начисленных дивидендов от операций по ценным бумагам
    50 000
    Соотношение 2: 75 000 = 25 000 + 50 000
    6-НДФЛ
    В том числе сумма начисленного дохода в виде дивидендов
    75 000
    2-НДФЛ
    Сумма доходов по коду 1010 по всем справкам 2-НДФЛ
    25 000
    Дивиденды
    Cумма начисленных дивидендов от операций по ценным бумагам
    50 000
    Соотношение 3: 98 930 = 92 430 + 6 500
    6-НДФЛ
    Сумма исчисленного налога
    98 930
    2-НДФЛ
    Сумма налога исчисленная в справке 2-НДФЛ
    92 430
    Дивиденды
    Сумма налога на дивиденды от операций по ценным бумагам
    6 500
    Соотношение 4: 1
    6-НДФЛ
    Количество физических лиц, получивших доход
    1
    2-НДФЛ
    Число физлиц, по которым представляются справки 2-НДФЛ
    и приложения 2 к декларации по налогу на прибыль .
    1
    Дивиденды
    Соотношение 5:18 980
    6-НДФЛ
    Сумма налога, не удержанная налоговым агентом
    18980
    2-НДФЛ
    Сумма налога, не удержанная налоговым агентом
    18980
    Дивиденды
    Строка 034 ДНП
    Обратите внимание!
    Пользователям программ «1С» можно не беспокоиться о выполнении контрольных соотношений. Автоматическое формирование отчетов гарантирует обязательное автоматическое соблюдение требуемых контрольных соотношений.
    Напоминаем, что необходимо следить за актуальностью версий программы и своевременно производить обновления.
    6-НДФЛ: заполнение в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» ред.3.0 
    6-НДФЛ и 2-НДФЛ: маленькие секреты от ФНС

  2. Strang3r Ответить

    Представим действующие соотношения показателей 2-НДФЛ и 6-НДФЛ (проверка 2019 года) в виде таблицы.
    Что проверять (тип соотношения)
    Что нарушили (ссылка на НПА)
    Что за ошибка (формулировка)
    Что делать (действия контролера)
    Равенство суммы строк «Общая сумма дохода» с признаком 1 по всем налогоплательщикам из формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ 2019 по строке 020.
    ст. 126.1,
    ст. 226,
    ст. 226.1,
    ст. 230,
    ст. 23,
    ст. 24 НК РФ
    Занижена либо завышена сумма дохода.
    Так, в строке 020 расчета и в строке «Общая сумма дохода» справки по соответствующей ставки подоходного налога содержится информация обо всех начисленных доходах в пользу физических лиц — налогоплательщиков. Расхождение данных показателей говорит о том, что доходы были завышены или занижены при составлении отчетности.
    Инспектор при выявлении расхождений указанных показателей обязан направить соответствующее уведомление в адрес налогового агента (ст. 88 НК РФ).
    В уведомлении содержится требование предоставить пояснения либо направить корректирующие отчеты для исправления ошибок.
    Если пояснения или корректировки не были предоставлены налоговым агентом, а по данным отчетности выявлен факт нарушения фискального законодательства, то контролер обязан составить акт проверки (статья 100 НК РФ).
    Строка 025 расчета и сумма доходов с кодом 1010 (дивиденды) по всем налогоплательщикам (признак 1) из справки должны быть равны.
    Сумма начисленного дохода в виде дивидендов занижена или завышена. Определяется при расхождении данных показателей.
    Показатель строки 040 расчета должен равняться суммам строк «Сумма налога исчисленная» из справки по соответствующей ставке налога.
    Сумма налога исчисленная занижена или завышена.
    Показатель из справки определяется как сумма указанных строк по всем налогоплательщикам с признаком 1 по соответствующей ставке подоходного налога.
    Значение строки 080 равна сумме строк «Сумма налога не удержанная».
    При выявлении расхождения 2-НДФЛ и 6-НДФЛ по данному показателю можно сделать вывод, что сумма налога, не удержанная налоговым агентом, занижена или завышена.
    Показатель из справки определяется как сумма по всем налогоплательщикам с учетом признака 1 по соответствующей ставке налога.
    Значение строки 060 расчета равно общему количеству справок.
    ст. 126.1,
    ст. 230,
    ст. 23,
    ст. 24 НК РФ
    Не соответствует количество физических лиц — получателей дохода.
    Следует учитывать, что количество годовых справок нужно определять по всем налогоплательщикам с признаком 1.

    Что делать при расхождении

    Итак, компания провела проверку самостоятельно. Сверив показатели вышеуказанных строк 6-НДФЛ 2-НДФЛ за 2019 год, бухгалтер обнаружил несоответствия. Что делать в таком случае:
    Проверьте, правильно ли внесены данные в отчетную форму. Возможно, допущена опечатка.
    Выявите, какое из значений верное. То есть определите, где была допущена ошибка (в какой форме).
    Исправьте ошибку в отчете. Подготовьте корректирующую отчетность за предшествующие периоды, если ошибка допущена в квартальной форме расчета.
    Внесите исправления в бухгалтерском учете при необходимости.
    Если расхождения выявлены уже после сдачи отчетов в ИФНС, то придется исправить ошибки, направив корректировку. При необходимости подайте в ИФНС пояснительную записку, в которой раскройте причину расхождения. Отметим, что при подаче корректировки с исправлениями ошибок подавать пояснения не обязательно.

  3. Pr1meR_M1n1steR Ответить

    Оформление второго раздела сложнее, чем первого. Здесь очень важно не ошибиться с датами и суммами.
    Второй раздел представляет собой одинаковые блоки для размещения информации по датам и суммам со строчками с 100 до 140.
    Чтобы достоверно заполнить второй раздел требуется правильно указать даты. Чтобы безошибочно внести информацию, необходимо приготовить документацию, из которой можно выделить:
    Дату фактического получения дохода. Это дата ? не число выдачи денег физлицу на руки. Имеется виду число начисления дохода (по зарплате, например, – это последний день месяца).
    Дату удержания НДФЛ из этого дохода. Это число удержания налога из дохода, а не число платежного поручения по перечислению налога.
    Последний день срока, когда организация обязана была перечислить в бюджет удержанный из этого дохода НДФЛ.
    Если эти три числа одинаковы, то бухгалтер группирует информацию и указывает ее в одном блоке строчек с 100 до 140. Если даты разнятся, блоки заполняются индивидуально по каждой дате, и количество блоков соответствует количеству вариантов дат.

    Подключаем контрольные соотношения

    Провести такую работу, как проверить, верен ли расчет 6-НДФЛ, можно с помощью контрольных соотношений.
    Контрольные соотношения – это последовательность математических вычислений между некоторыми строчками, которые должны совпадать с другими показателями отчета, то есть все расчеты, зашифрованные в строчках отчета, должны при пересечении давать соответствующие результаты.
    Проверять контрольные соотношения 6-НДФЛ (за 3 квартал 2019 года, кстати, они будут, возможно, отличаться по сравнению с 1 кварталом этого же года) организация не обязана. Эта процедура носит рекомендательный характер для исключения элементарных ошибок в отчете, допущенных бухгалтером.
    В некоторых новых бухгалтерских программах уже включена такая опция, как «проверить форму 6-НДФЛ», то есть автоматическая проверка информации, занесённых в строчки отчета, на предмет соответствия контрольным соотношениям. В результате анализа программа предлагает варианты корректировки данных.
    Тем не менее, рекомендуется предпринять такой шаг, как проверить 6-НДФЛ самостоятельно, пересчитать на калькуляторе несколько или все контрольные соотношения еще и вручную ? это обезопасит бухгалтера от составления уточненки.
    В письме налоговой службы есть двенадцать пунктов тех показателей, несоответствие которых вызовут дополнительные уточнения со стороны налоговиков.
    Вот некоторые из них:
    фактическая дата подачи 6-НДФЛ совпадает с указанной датой на титульном листе отчета;
    рассчитанное значение суммарного дохода, указанное в строчке 20, должно быть не меньше значения суммарных вычетов по строчке 30;
    значение строчки 40 должно соответствовать результату следующих операций: разность строчек 20 и 30 *строчка 10/100;
    значение из строчки 40 должно быть не меньше показателя из строчки 50;
    итоговая сумма, внесенная в бюджет, должна быть не меньше дельты между суммой НДФЛ, фактически удержанного (строчка 70) и значением строчки 90 (возврат плательщику) налога.
    Возвращаясь к вопросу, как проверить 6-НДФЛ, пример приведем об изменениях контрольных соотношений.
    В прежних редакциях писем рекомендовалось применять в качестве контрольного соотношения для проверки 6-НДФЛ: строка 070 должна равняться сумме строк 140. Напомним, что в строчке 70 предприятие информирует, на какую сумму оно удержало НДФЛ, в строчке 140 – тот же налог с распределением по датам выплаты всех видов вознаграждений.
    Затем налоговики изменили свое мнение и допускают, что это контрольное соотношение не всегда правомочно.
    Исключением ранее предложенного соотношения стал перенос фактической выплаты в следующем за начислением кварталом, например, заработной платы. Поэтому во вторую часть отчета некоторые суммы в строчку 140 не попадают.
    Никакого нарушения законодательства в этом случае нет: кончается один квартал, и закрывается отчет, а в следующем квартале выплачивается зарплата. Отсюда расхождение результата по ранее предложенной налоговиками формуле проверки.
    Исходя из предположения, что некоторые организации начисляют и выплачивают зарплату по такой схеме, ФНС исключило это контрольное соотношение из числа обязательных. Ведомство на официальном сайте подтвердило необязательность выполнения этого соотношения.
    Поэтому, чтобы выполнить такую операцию, как проверить 6-НДФЛ за 2019 год (за любой отчетный период этого года), применять это контрольное соотношение нет необходимости. Если бухгалтер все же решится на более педантичное исследование подготавливаемого к сдаче отчета, напоминаем, что разница по значениям выделенных строчек ? это сумма фактической выплаты вознаграждений, на которые налог начислен в текущем отчетном периоде, а выплата будет произведена в следующем квартале.

    Сопоставляем 6-НДФЛ за год с 2-НДФЛ и декларацией на прибыль

  4. VideoAnswer Ответить

  5. VideoAnswer Ответить

Добавить ответ

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *