Какой подоходный налог с зарплаты в украине 2019?

39 ответов на вопрос “Какой подоходный налог с зарплаты в украине 2019?”

  1. Aigul Avon Ответить

    В соответствии с Законом Украины «О Государственном бюджете Украины на 2019 год» (далее – Закон), который вступит в силу с 1 января 2019 года, размер минимальной заработной платы составит:
    в месячном размере: с 1 января – 4173 грн (сейчас – 3723 грн)
    в почасовом размере: с 1 января – 25,13 грн (сейчас – 22,41 грн).
    Еще одна величина, которая будет влиять на размер объекта обложения НДФЛ, – прожиточный минимум для трудоспособного лица (в расчете на месяц), установленный Законом на 1 января 2019 года – 1921 грн.
    Так, от размера прожиточного минимума для трудоспособного лица (в расчете на месяц) по состоянию на 1 января 2019 года зависит размер налоговой социальной льготы.
    Согласно п.п. 169.1.1 НКУ налоговая социальная льгота предоставляется для любого плательщика налога в размере, равном 50% размера прожиточного минимума для трудоспособного лица (в расчете на месяц), установленного законом на 1 января отчетного налогового года.
    В 2019 году его базовый размер (100%) составит: 1921 грн х 50% = 960,50 грн.
    Согласно абз. 1 п.п. 169.4.1 НКУ налоговая социальная льгота (далее – НСЛ) применяется к доходу, начисленному в пользу плательщика налога в течение отчетного налогового месяца как заработная плата (другие приравненные к ней в соответствии с законодательством выплаты, компенсации и вознаграждения), если его размер не превышает определенный порог – суммы, равной размеру месячного прожиточного минимума, действующего для трудоспособного лица на 1 января отчетного налогового года, умноженного на 1,4 и округленной до ближайших 10 гривен.
    Итак, в 2019 году этот порог составит: 1921 грн х 1,4 = 2690 грн.
    В случае, если заработная плата больше, чем 2690 грн. и нет других льгот, установленных НКУ, налоговая социальная льгота не применяется.
    Предельный размер дохода, дающего право на получение НСЛ одному из родителей в случае и в размере, предусмотренных п.п. 169.1.2 НКУ, определяется как произведение порога применения НСЛ и соответствующего количества детей.
    Применим НСЛ на детей. Например, у матери троих детей в возрасте до 18 лет сумма начисленной заработной платы составляет 7500,00 грн. Работница подала заявление на применение НСЛ согласно п.п. 169.1.2 НКУ с соответствующими документами согласно Порядку №1227 и имеет право на применение НСЛ повышенного размера, поскольку ее доход является меньше, чем 8070,00 грн (2690,00 грн х 3). Отец детей таким повышенным размером порога применения НСЛ не пользуется.
    Размер военного сбора: 7500,00 х 1,5% = 112,5 грн.
    НСЛ составит 2881,50 грн (по 960,50 грн. на каждого ребенка).
    НДФЛ: (7500,00 – 2881,50) х 18% = 831,33 грн.
    Рассчитываем сумму к выплате: 7500,00 – 112,5 – 831,33 = 6556,17 грн.

  2. Tujas Ответить

    Прежде всего отметим: Закон Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые другие законодательные акты Украины относительно улучшения администрирования и пересмотра ставок отдельных налогов и сборов» от 23.11.2018 г. № 2628-VIII наименьшим образом повлиял на налогообложение доходов физлиц в 2019 году. Однако несколько изменений все же есть. Рассмотри их.
    Первое — увеличение необлагаемого размера стипендии (включая сумму ее индексации) — 2690 грн согласно пп. 165.1.26 НКУ. В течение 2018 года размер такой стипендии составлял 2470 грн.
    Второе — освобождение от налогообложения суммы страховой выплаты, выплаченной страховщиком-нерезидентом (пп. 165.1.27 НКУ). При этом страховые выплаты от нерезидента с 2019 года не отражаются в годовой декларации об имущественном состоянии.
    Третье — не облагается стоимость подарков (а также призов победителям и призерам спортивных соревнований) — в части, не превышающей 25% одной минзарплаты (из расчета на месяц), установленной на 1 января отчетного налогового года, за исключением денежных выплат в какой-либо сумме (пп. 165.1.39 НКУ). Следовательно, максимальная стоимость подарка, не подлежащая обложению НДФЛ и военным сбором, составляет 1043,25 грн в месяц. В случае превышения указанной стоимости облагается разница.
    Четвертое — расширен перечень расходов, разрешенных ко включению в налоговую скидку. Так, п. 166.3 НКУ дополнен пп. 166.3.9, согласно которому в налоговую скидку разрешено включать сумму средств в виде арендной платы по договору аренды жилья, фактически уплаченных налогоплательщиком, имеющим статус внутренне перемещенного лица. Кроме того, размер такой скидки не может превышать (в расчете на календарный год) 30 размеров минимальной заработной платы, установленной на 1 января отчетного (налогового) года, т.е. 125190 грн.
    О других изменениях более подробно читайте в статье «Налогообложение стоимости подарков и другие изменения в НДФЛ на 2019 год».
    В свою очередь, напоминаем: со вступлением в силу Закона Украины «О Государственном бюджете Украины на 2019 год» от 23.11.2018 г. № 2629-VIII (далее — Закон о Госбюджете) размер минимальной заработной платы составит:
    в месячном размере: с 1 января — 4173 грн;
    в почасовом размере: с 1 января — 25,13 грн.
    Еще одна величина, которая будет влиять на размер объекта обложения НДФЛ, — прожиточный минимум для трудоспособного лица (из расчета на месяц), установленный Законом о Госбюджете на 1 января 2019 года, — 1921 грн. Как известно, от размера прожиточного минимума зависит размер налоговой социальной льготы. В 2019 году ее базовый размер (100%) составит: 1921 грн ? 50% = 960,50 грн. Более подробно об этом см. в статье «На какие показатели повлияло повышение минимальной зарплаты и прожиточного минимума в 2019 году».
    Далее предлагаем ознакомиться с основными ставками и суммами НДФЛ, военного сбора и ЕСВ из расчета на календарный месяц, а также предельными сроками их уплаты.
    Таблица
    Налогообложение доходов граждан в 2019 году*
    Налогоплательщики
    Ставки и суммы из расчета на календарный месяц
    Предельный срок уплаты
    НДФЛ
    ВС
    ЕН
    ЕСВ**
    ФЛП на ЕН — 1 группа
    —
    —
    10% прожиточного минимума — 192,10 грн
    22% от самостоятельно определенной базы начисления, но не менее 918,06 грн
    ЕН — ежемесячно авансовыми платежами не позднее 20 числа (включительно) текущего месяца.
    ЕСВ — до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
    ФЛП на ЕН — 2 группа
    —
    —
    20% минзарплаты — 834,60 грн
    ФЛП на ЕН — 3 группа
    —
    —
    5% без НДС или 3% с НДС — от суммы дохода
    ЕН — в течение 10 к.дн. после предельного срока представления налоговой декларации за отчетный квартал.
    ЕСВ — до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
    ФЛП на ЕН — 4 группа
    —
    —
    0,57–6,33% от нормативной денежной оценки 1 га с/х угодий (в зависимости от категорий земель)
    ЕН — ежеквартально в течение 30 к.дн., следующих за последним календарным днем отчетного квартала.
    ЕСВ — до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
    ФЛП на общей системе налогообложения
    18% чистой прибыли
    1,5% чистой прибыли
    —
    22% чистой прибыли, но не менее 918,06 грн
    НДФЛ и ВС — авансовые платежи уплачиваются в бюджет до 20 числа месяца, следующего за календарным кварталом (до 20 апреля, до 20 июля и до 20 октября). Окончательная сумма уплачивается не позднее 19 февраля года, следующего за отчетным.
    ЕСВ — до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
    Лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность (адвокаты, нотариусы и т.д.)
    НДФЛ и ВС — до 1 августа года, следующего за отчетным.
    ЕСВ — до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
    Лица, работающие по ГПД
    18% от суммы вознаграждения
    1,5% от суммы вознаграждения
    —
    22% от суммы вознаграждения
    НДФЛ и ВС — при выплате налогооблагаемого дохода.
    ЕСВ — не позднее 20 числа следующего месяца
    Наемные работники
    (в части зарплаты)
    18%
    1,5%
    —
    22%, но не менее 918,06 грн,
    8,41% — для лиц с инвалидностью
    НДФЛ и ВЗ — при выплате налогооблагаемого дохода.
    ЕСВ — не позднее 20 числа следующего месяца, для горных предприятий — не позднее 28 числа следующего месяца
    Члены фермерских хозяйств (не относящиеся к вышеуказанным категориям)
    18% от доли распределенного дохода (прибыли) от чистой прибыли ФХ
    1,5% от доли распределенного дохода (прибыли) от чистой прибыли ФХ
    —
    22% от доли распределенного дохода (прибыли) от чистой прибыли ФХ, но не менее 918,06 грн
    НДФЛ и ВЗ — при выплате налогооблагаемого дохода.
    ЕСВ — до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
    * Обращаем внимание: в таблице приведены ставки и сроки без учета специфики, предусмотренной, в частности, для предприятий и организаций всеукраинских общественных организаций лиц с инвалидностью, при нарушении режима пребывания на едином налоге, для случаев несвоевременной выплаты налогооблагаемого дохода и пр.
    ** База начисления ЕСВ не может превышать максимальной величины, равной 15 размерам минзарплаты. То есть для 2019 года: 4173 грн ? 15 = 62595 грн.

  3. MR_woody Ответить

    Подробнее >>>
    Примечание: вариант с зарплатой, которая ежемесячно меньше минимальной, с большой вероятностью обернется для вас большими потерями времени на проверки (смотрите сборник Проверки по труду), переписку и разбирательства с различными государственными органами. Эта тема поднималась на двух страницах:
    1) Если зарплата меньше минимальной – какие проблемы грозят?
    2) Доплата до минимальной зарплаты (подборка разъяснений государственных органов).
    Пример 2.
    Работник уволен или принят в течение месяца (то есть не отработал полный месяц).
    Зарплата работника за фактически отработанное время составляет 2200,00 грн.
    Подробнее о расчете №2 начислений и удержаний >>>
    Примечание. Отработка неполного месяца – это один из немногих вариантов, когда доход, облагаемый единым социальным взносом может быть меньше размера минимальной зарплаты. Подтверждение вы найдете в консультациях налоговиков, приведенных на странице ЕСВ, если база меньше минимальной зарплаты.
    БОНУС: Скачайте спpавочник “Налоги на зарплату”
    Пример 3.
    Этот пример также демонстрирует возможность применения налоговой социальной льготы.
    Зарплата работника – 5000 грн. Работник имеет двух детей. От него получено заявление на налоговую социальную льготу.
    Подробнее о Примере №3>>>
    Пример 4.
    Работнице (одинокая мать, которая воспитывает двух несовершеннолетних детей) нaчислены за полный отработанный мeсяц 4173 грн. Она сообщила в заявлении pаботодателю о том, что имеет пpаво на повышенную 150% налоговую социальную льготу.
    Подробнее пример 4 >>>

  4. Garus Ответить


    В Украине с заработной платы, которая выплачивается официально, высчитывается 19,5 % на налоги. Это подоходный налог и военный сбор. Есть ли способ сократить удержание из зарплаты? Как рассчитать налоги с зарплаты?

     Военный сбор

    Военный сбор составляет 1,5 % от всей заработной платы, оплачивается в день выплаты аванса и зарплаты. Сократить или уменьшить отчисления по этому налогу невозможно. Напротив, если не заплатить налог будет применена штрафная санкция.

     Подоходный налог с заработной платы (НДФЛ)

    Налог на доходы физических лиц или подоходный налог с зарплаты в Украине составляет 18% от фонда заработной платы. Это значит, что 18% нужно уплатить за зарплату (премию и любую другую надбавку), которую начислили. Оплачивается с аванса и зарплаты.

     Как рассчитать подоходный налог с заработной платы

    Удержание подоходного налога посчитать очень просто. Общую сумму заработка умножить 18%.
    Пример. Расчет подоходного с минималки в Украине в 2019 году
    4173 Х 18%=751,14 грн.
    Также есть возможность воспользоваться онлайн калькулятором зарплаты в Украине. Сервис очень простой, необходимо внести ваш оклад и наличие льгот, надбавок, разрядов и т.д. и нажать рассчитать.

     Как уменьшить удержания из зарплаты?

    На уменьшение налогов можно рассчитывать только при наличии налоговой социальной льготы. Скидка применяется только к подоходному налогу.
    Пример. Расчет НДФЛ при наличии льготы.
    (Зарплата – сума льготы) Х 18%=сума налога.
    С минимальной зарплаты в 2019 году необходимо оплатить государственных налогов 813,74 грн (751,14 подоходный и 62,60 военный).

     Налоги, которые оплачивает работодатель

    Существуют налоги, которые начисляются на зарплату, но не удерживаются с работника. Это единый социальный взнос, который платит работодатель. Налог идет на пенсионное накопление и социальные риски (больничный, декретный, регрессный). Он составляет 22% от заработной платы.
    ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ: Сроки выплаты зарплаты и аванса в Украине

  5. $herik Ответить

    Подоходный налог в Украине – один из обязательных налогов, формирующих бюджет страны. Его платят все предприятия и физические лица-предприниматели. Чтобы понимать, правильно ли работодатель начислил подоходный налог, стоит знать, как это происходит.

    Что такое налог на прибыль?

    С недавнего времени в Украине установлен единый налог на прибыль в размере 18%. Его платят налогоплательщики на территории нашей страны и за ее пределами. По сути это разница между доходами за месяц и расходами на себестоимость товаров, выполнение услуг и работ, сбыт и т. д. Налог на прибыль в Украине – это прямой налог, который платят юридические лица. Как правило, работающий на хозяина наемный рабочий сам не занимается вычислением налога. Этим занимается бухгалтерия. Тем не менее, любой наемный работник должен знать, сколько ежемесячно он платит в бюджет в виде налогов. Для этого нужно владеть следующими цифрами.

    Какие данные нужно иметь ввиду:

    Есть несколько актуальных в 2018 году цифр, которые помогают вычислить сумму удержания подоходного налога с зарплаты:
    минимальная заработная плата – 3723 гривны;
    прожиточный минимум – 1762 гривны (с 1 января 2018 года);
    налоговая социальная льгота – 881 гривна;
    максимальная зарплата, при которой начисляется налоговая социальная льгота – 2470.
    Оперируя этими цифрами, можно высчитать, какого размера налог будет удержан с заработной платы.

    Как рассчитать подоходный налог с зарплаты

    Рассмотрим простой пример. Работник предприятия получает в месяц минимальную зарплату. То есть 3723 гривен. Социальная льгота для такого работника не полагается, ведь его зарплата больше максимальной, при которой на такую льготу можно рассчитывать. То есть больше 2470 гривен. Дальше займемся исчислением суммы подоходного налога по алгоритму:
    Высчитаем налог на доход физических лиц: 3723 (минимальная зарплата) х 18% (единый налог на прибыль физических лиц)= 670,14 гривен.
    Высчитываем военный сбор: 3723 (минимальная зарплата) х 1,5% (ставка военного сбора)=55,85 гривен.
    Налог составит: 670,14 + 55,85 = 725,99 гривен.
    Таким образом, работник, получающий минимальную официальную заработную плату, получит «на руки» 2997,01 гривну. То есть 3723 гривны – 670,14 гривен.
    Возможны и другие, более сложные случаи. Например, когда работнику положены социальные льготы (например, если работник – человек, на чьем содержании находится ребенок с инвалидностью), когда работник трудится не полный рабочий день или хочет уволиться по собственному желанию в тот месяц, за который придется насчитать зарплату. Тогда алгоритм вычисления изменится незначительно.

    Читателей также интересует:

    Где срочно получить кредит без отказа?
    Где выдают займ денег на карту круглосуточно?
    Насколько реально получить кредит без звонков оператора?
    Где самый быстрый кредит на карту?
    Что значит “Моментальный кредит”?
    Где оформить займ без проверки КИ?
    Где взять кредит, если у меня плохая кредитная история?
    Почему МФО выдают кредиты под 0%?
    Что такой микрозйм?
    Что делать, если нужен срочный кредит?

  6. OWEKIX Ответить

    Ставка налога на прибыль нe изменилась (мы за несколько лет привыкли к тому, что это происходило с начала года, поэтому начинаем именно со ставки).
    Смотрите Изменения в налогообложении прибыли с 2019 года >>>.
    Рекомендуем следующие страницы:
    01) Объект налогообложения и налоговые разницы (с большим списком разъяснений ГФС).
    02) Важность лимита дохода 20 миллионов грн.
    03) Часто задаваемые вoпросы о налоге нa прибыль.
    6. НДС
    Читайте Изменения по НДС с 01.01.2019 >>>.
    7. Налоги в 2019 году на имущество:
    7.1. Налог на недвижимость
    Сoгласно пп. 266.5.1 НKУ ставка налога нa недвижимость, не должна пpевышать 1,5% минимальной зарплаты зa 1 квадратный метр квартиры или другого помещения. Поэтому ставки могут немного увеличиться.
    25000грн в год – дополнительно к указанным 3% за 1 кв. м. начисляется для квартир и домов плoщадью свыше 300кв. м и 500кв. м соответственно.
    Все подробности и ответы на вопросы – в сборнике Налог на недвижимость – 2019.
    7.2. Налог на землю
    Читайте Изменения земельного налога – 2019 >>>
    Подробнее – в сборнике Земельный налог.
    Дополнительно:
    1) Таблица: Размеры санкций за нарушение трудового законодательства (финансовые, административные, уголовные)
    2) Производственный календарь
    3) Нормы рабочего времени
    Другие страницы по теме Налоги в 2019 году:
    < Часто задаваемые вопросы Отчетность предприятий и предпринимателей >

  10. VideoAnswer Ответить

Добавить ответ

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *