Какой налог на зарплату в украине 2019?

15 ответов на вопрос “Какой налог на зарплату в украине 2019?”

  1. My life Ответить

    Подробнее >>>
    Примечание: вариант с зарплатой, которая ежемесячно меньше минимальной, с большой вероятностью обернется для вас большими потерями времени на проверки (смотрите сборник Проверки по труду), переписку и разбирательства с различными государственными органами. Эта тема поднималась на двух страницах:
    1) Если зарплата меньше минимальной – какие проблемы грозят?
    2) Доплата до минимальной зарплаты (подборка разъяснений государственных органов).
    Пример 2.
    Работник уволен или принят в течение месяца (то есть не отработал полный месяц).
    Зарплата работника за фактически отработанное время составляет 2200,00 грн.
    Подробнее о расчете №2 начислений и удержаний >>>
    Примечание. Отработка неполного месяца – это один из немногих вариантов, когда доход, облагаемый единым социальным взносом может быть меньше размера минимальной зарплаты. Подтверждение вы найдете в консультациях налоговиков, приведенных на странице ЕСВ, если база меньше минимальной зарплаты.
    БОНУС: Скачайте спpавочник “Налоги на зарплату”
    Пример 3.
    Этот пример также демонстрирует возможность применения налоговой социальной льготы.
    Зарплата работника – 5000 грн. Работник имеет двух детей. От него получено заявление на налоговую социальную льготу.
    Подробнее о Примере №3>>>
    Пример 4.
    Работнице (одинокая мать, которая воспитывает двух несовершеннолетних детей) нaчислены за полный отработанный мeсяц 4173 грн. Она сообщила в заявлении pаботодателю о том, что имеет пpаво на повышенную 150% налоговую социальную льготу.
    Подробнее пример 4 >>>

  2. ZirG Ответить


    В Украине с заработной платы, которая выплачивается официально, высчитывается 19,5 % на налоги. Это подоходный налог и военный сбор. Есть ли способ сократить удержание из зарплаты? Как рассчитать налоги с зарплаты?

     Военный сбор

    Военный сбор составляет 1,5 % от всей заработной платы, оплачивается в день выплаты аванса и зарплаты. Сократить или уменьшить отчисления по этому налогу невозможно. Напротив, если не заплатить налог будет применена штрафная санкция.

     Подоходный налог с заработной платы (НДФЛ)

    Налог на доходы физических лиц или подоходный налог с зарплаты в Украине составляет 18% от фонда заработной платы. Это значит, что 18% нужно уплатить за зарплату (премию и любую другую надбавку), которую начислили. Оплачивается с аванса и зарплаты.

     Как рассчитать подоходный налог с заработной платы

    Удержание подоходного налога посчитать очень просто. Общую сумму заработка умножить 18%.
    Пример. Расчет подоходного с минималки в Украине в 2019 году
    4173 Х 18%=751,14 грн.
    Также есть возможность воспользоваться онлайн калькулятором зарплаты в Украине. Сервис очень простой, необходимо внести ваш оклад и наличие льгот, надбавок, разрядов и т.д. и нажать рассчитать.

     Как уменьшить удержания из зарплаты?

    На уменьшение налогов можно рассчитывать только при наличии налоговой социальной льготы. Скидка применяется только к подоходному налогу.
    Пример. Расчет НДФЛ при наличии льготы.
    (Зарплата – сума льготы) Х 18%=сума налога.
    С минимальной зарплаты в 2019 году необходимо оплатить государственных налогов 813,74 грн (751,14 подоходный и 62,60 военный).

     Налоги, которые оплачивает работодатель

    Существуют налоги, которые начисляются на зарплату, но не удерживаются с работника. Это единый социальный взнос, который платит работодатель. Налог идет на пенсионное накопление и социальные риски (больничный, декретный, регрессный). Он составляет 22% от заработной платы.
    ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ: Сроки выплаты зарплаты и аванса в Украине

  3. Gatilar Ответить

    НАЛОГИ В УКРАИНЕ 2019. ОБЩИЙ ОБЗОР CИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

    Базовыми Законами Украины в сфере налогообложения являются: ЗК “О системе налогообложения” – “Про систему оподаткування”, ЗК “О налоге на добавленную стоимость” – “Про податок на додану вартість”, ЗК “О налогообложении прибыли предприятий” -“Про оподаткування прибутку підприємств”, “О налоге с доходов физических лиц” .
    Также некоторые налоги и порядок их взымания дополнительно регулируются Декретом Кабинета Министров Украины “О местных налогах и сборах”, Законами Украины “Об общегосударственном пенсионном страховании” и другими, устанавливающими ставки налогов и сборов с зарплаты и с фонда оплаты труда (далее “на зарплату” -авт.), инструкциями и разъяснениями ГНА Украины. Изменения, как правило, также содержатся в ежегодном Законе Украины “О Государственном бюджете на 200х год”.
    Ставки основных налогов и сборов 2019 в Украине следующие:

    НДС (единая ставка на все!) 20%
    Налог на прибыль предприятий 25%
    Налог на доходы физлиц 13%
    Пенсионный фонд-1 – сбор (+ на зарплату) 32%
    Социальное страхование – сбор(+ на зарплату) 2,9%
    Центр занятости – сбор (+ на зарплату) 1,9%
    Соцстрахование несчастные случаи (в средн.+ на зарплату) 1,2%
    Пенсионный фонд-2 (с зарплаты) 1-2%
    Социальное страхование(с зарплаты) 0,5%
    Центр занятости(с зарплаты) 0,5%
    Комунальный местный налог (фиксированный на зарплату) 1,7грн.
    Существует также альтернативная система – единый налог: 6-10% с оборота для предприятий, единый налог с предпринимателей – физических лиц 20-200 гривен. Ее преимущества и недостатки будут рассмотренны в следующем обзоре.
    Зарплатные налоги в сумме составляют в среднем около 54%. Ставка налога с зарплаты в пенсионный фонд при зарплате до 150 грн. составляет 1%, более – 2%. Налог в фонд страхования от нечастных случаев на производстве колеблется от 0.81%(сфера услуг) до 7% (строительство) и зависит от вида основной деятельности предприятия. Коммунальный налог является фиксированным и составляет 10% от налогонеоблагаемого минимума доходов граждан (в 2019 г. он составляет 17 гривен), и уплачивается по месту основной работы или 1.70 грн. Ставки отчислений “с” и “на” зарплату в Украине имеют “привычку” незначительно изменяться 1-2 раза в год, так что следите за изменениями.
    Для примера: чтобы выплатить 100 гривен зарплаты на “руки”, необходимо иметь 185 гривен на счете предприятия.
    Пример в за марте 2019г. (предприятие сферы производства – база расчета):

    1. Выручка (поступило всего денег на счет, с НДС) 100 000 гривен.
    2. Закуплено материалов и услуг в Украине (с НДС) 30 000 гривен.
    3. Начислено зарплаты рабочим по ведомости (без НДС) 20 000 гривен
    4. Остаток денег (до уплаты налогов) 50 000 гривен
    СХЕМА УПЛАТЫ НАЛОГОВ В УКРАИНЕ ПРИ ВЫСОКОЙ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ:

    1. ПО НДС – 20% платится разница между обязательствами и налоговых кредитом.

    1. НДС: обязательства = 20% или 1/6 из 100 тис = 100000/6 = 16 667 гривен
    2. НДС: налоговый кредит с закупки = 1/6 из 30 тис = 30000/6 = 5000 гривен
    3. Необходимо заплатить НДС до 20 марта 2019г = 16667-5000 = 11666 гривен

    2.ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ – 25% (платится разница между валовыми доходами и расходами без учета налога на добавленную стоимость)

    1. Валовые доходы за февраль = 100 000 – НДС = 83 333 гривен
    2. Валовые расходы за февраль = закупка без НДС + зарплата + налоги на зарплату
    Закупка без НДС= 25 000 гривен
    Зарплата = 20 000 гривен
    Пенфонд 32% = 20 000 х 0.32 = 6400 гривен

    Остальные три соцфонда 6%
    = 20 000 х 0.06 = 1200 гривен
     Итого валовые расходы = 52600 гривен
    3. Необходимо заплатить “на прибыль” 25% до 20 марта 2019г = (83333-52600)х0,25 = 7683 гривен

    3.ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗЛИЦ + НАЛОГИ С ЗАРПЛАТЫ (из начисленной ЗП)

    1. 20000 х 13% = 2600 гривен

    2. 20000 х 3% = 600 гивен ( 3 фонда – см. список (8) + (9)+ (10))
    Всего необходимо заплатить в бюджет из базовых 50 000 гривен 60% различных налогов

    а именно: 11666+6400+1200+7683+2600+600 = 30149 гривен

    При этом будет выплачена зарплата рабочим на руки 20 000- 2600-600 = 16800 гривен.

    (за снятие наличных коммисия банка 1% или 168 гривен)
    ОСТАТОК СРЕДСТВ НА СЧЕТЕ ФИРМЫ ПОСЛЕ УПЛАТЫ ВСЕХ НАЛОГОВ И ВЫПЛАТЫ ЗАРПЛАТ

    100000- 50000- 30149-168 = 19683 гривен.
    Есть два способа снятия этих денег в личное пользование:

    1. Выплатить дивиденды учредителю: необходимо заплатить с суммы выплат налог на прибыль предприятий по стандартной ставке (25%), если учредитель юридическое лицо (иностранное или наше).
    т.е. перечислить можно только 19683 – 25% = 14762 гривен.

    Если учредитель – физическое лицо, выплата дивидендов приравнивается к выплате зарплаты (-53%) см. п.2
    2. Вместо дивидендов выплатить себе зарплату в Украине (уменьшается налог на прибыль, но увеличиваются зарплатные налоги = 38%+15% = + 53%) в результате останется около 12 000 гривен чистого дохода.
    ВЫВОД: ПОСЛЕ УПЛАТЫ ВСЕХ НАЛОГОВ ОСТАНЕТСЯ 12-14 тис. (налоги составляют около 70%)
    НАЛОГИ ПРИ СТРУКТУРЕ ЗАТРАТ С НИЗКОЙ РЕНТАБЕЛЬНОСТЬЮ

    Альтернативный вариант на примере в за феврале 2019г. (база расчета – сфера торговли):

    1. Выручка (поступило всего денег на счет, с НДС) 100 000 гривен.
    2. Закуплено товаров и услуг в Украине (с НДС) 30 000 гривен.
    3. Начислено зарплаты рабочим по ведомости (без НДС) 20 000 гривен ( уменьшена до 2000)
    4. Дополнительная закупка товаров и услуг 65 000 гривен
    4. Остаток денег (до уплаты налогов) 5 000 гривен
    СХЕМА -2 УПЛАТЫ НАЛОГОВ В УКРАИНЕ
    1.ПО НДС платится разница между обязательствами и налоговых кредитом.

    1. НДС: обязательства = 20% или 1/6 из 100 тис = 100000/6 = 16 667 гривен
    2. НДС: налоговый кредит с закупки = 1/6 из 95 тис = 95000/6 = 15 833 гривен
    3. Необходимо заплатить до 20 марта 2019г = 16667-15 833 = 1334 гривен

    2.ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ( разница между валовыми доходами и расходами без НДС)

    1. Валовые доходы за февраль = 100 000 – НДС = 83 333 гривен
    2. Валовые расходы за февраль = закупка без НДС + зарплата + налоги на зарплату
    – Закупка без НДС = 79167 гривен
    – Зарплата = 2 000 гривен
    – Пенфонд 32% = 20 000 х 0.32 = 640 гривен

    – Ост 3 фонда 6% = 20 000 х 0.06 = 120 гривен

    Итого валовые расходы = 81927 гривен
    3. Необходимо заплатить до 20 марта 2019г = (83333-81927)х0,25 = 351 гривна

    3.ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗЛИЦ + НАЛОГИ С ЗАРПЛАТЫ (из начисленной ЗП)

    3. 2000 х 13% = 260 гривен

    4. 2000 х 3% = 60 ( 3 фонда)

    Всего необходимо заплатить в бюджет (2765/5000) x100% = 55% налогов

    а именно: 1334+640+120+351+260+60 = 2765

    При этом будет выплачена зарплата рабочим на руки 2000- 260-60 = 1680 гривен.

    (за снятие наличных коммисия банка 1% или 16 гривен)
    ОСТАТОК СРЕДСТВ НА СЧЕТЕ ФИРМЫ ПОСЛЕ УПЛАТЫ ВСЕХ НАЛОГОВ И ВЫПЛАТЫ ЗАРПЛАТ

    100000- 95000- 2765-16 = 2219 гривен.
    Те же два способа снятия этих денег в личное пользование (как в предыдущем примере).

    1. Выплатить дивиденды учредителю:
    2219 – 25% = 1664 гривен, деньги находятся в распоряжении юридического лица – учредителя
    Если учредитель – физическое лицо, выплата дивидендов приравнивается к выплате зарплаты (-53%) см. п.2 – остаток в этом случае – 1300 гривен.
    2. Вместо дивидендов выплатить себе зарплату в Украине (уменьшается налог на прибыль, но увеличиваются зарплатные налоги = 38%+15% = + 53%), сумма остатка который выплачивается как зарплата немного увеличиваеся в результате останется около 1300 гривен чистого дохода.
    2219 – 53% + корректировка= 1300 гривен

    Рассмотрев 2 примера, можно сделать вывод, что практически независимо от структуры затрат различные налоги с сборы в Украине составляют большую часть суммы, которая остается в результате хозяйственной деятельности.
    В первом случае осталось с 50 тис = 12тис , при этом уплачено 76% различных налогов

    Во втором случае осталось с 5 тис = 1,3 тис, при этом уплачено 74% различных налогов.

    ВЫВОД: Изменение структуры затрат в разных отраслях незначительно влияет на сумму уплачиваемых налогов, большую долю отчислений (пропорционально) занимает зарплата – суммарные выплаты налогов по этой статье затрат составляют 53% ..
    P.S.:
    Уголовный кодекс Украины.
    Статья 212 . Уклонение от уплаты налогов, сборов, других обязательных платежей

    1. Умышленное уклонение от уплаты налогов, сборов, других обязательных платежей, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, содеянное должностным лицом предприятия, учреждения, организации, независимо от формы собственности или лицом, которое занимается предпринимательской деятельностью без создания юридического лица или любым другим лицом, которое обязано их уплатить, если эти действия привели к фактическому непоступлению в бюджет или государственные целевые фонды средств в значительных размерах,
    наказывается штрафом от трехсот до пятисот не облагаемых налогами минимумов доходов граждан или лишением права обнимать определенные должности ли заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет.
    2. Одни и те же действия, содеянные за предшествующим заговором группой лиц, или если они привели к фактическому непоступлению в бюджет или государственные целевые фонды средств в больших размерах, –
    наказываются штрафом от пятисот до двух тысяч не обложенными налогами минимумов доходов граждан или исправительными роботами на срок до двух лет, или ограничением воли на срок к пяте лет, с лишением права обнимать определенные должности ли заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет.
    3. Действия, предусмотренные частями первой или второй этой статьи, содеянные лицом, раньше судимой за уклонение от уплаты налогов, собрания, других обязательных платежей, или если они привели к фактическому непоступлению в бюджет или государственные целевые фонды в особо больших размерах,
    наказываются лишением свободы на срок от пяти до десяти лет с лишением права обнимать определенные должности ли заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет с конфискацией имущества.
    4. Лицо, которое впервые совершило действия, предусмотренные частью первой и второй этой статьи, освобождается от уголовной ответственности, если она к привлечению к уголовной ответственности уплатила налоги, собрание (обязательные платежи), а также возместила вред, причиненный государству их несвоевременной уплатой (финансовые санкции, пеня).
    Примечание:

    Значительный размер – более 17 000 гривен (1000 НМГД)
    Большой размер – более 51 000 гривен (1000 НМГД)
    Особо большой размер – более 85 000 гривен (1000 НМГД)
    Авт.: Из судебной практики Украины: начиная с момента появления данной статьи и по сегодняшний день практически отсутствуют прецеденты осуждения по ст.212 (неуплата налогов), а также по ст.206 (фиктивное предпринимательство), так как доказать умысел должностного лица при правильно построенной защите практически невозможно.
    Ситуация может измениться коренным образом, когда начнут действовать механизмы, разрешающие определение косвенными методами доходов физических лиц в Украине и соответственно определения суммы неуплаченных налогов “на вскидку”. Пока что косвенные методы в Украине распространяются только на доходы юридических лиц и частных предпринимателей, однако после выборов-2019 в 2019-2007 году ожидается введение вышеуказанного законодательства.
    Остальные выводы сделайте сами.
    Аналитический отдел “УБК”.
    Публикация материалов данной статьи допускается только после предварительного согласования с автором
    с обязательным помещением ссылки на сайт УБК®.

  4. Мысль по Древу Ответить

    Налог от зарплаты – это обязательный ежемесячный платеж, который формируется из следующих отчислений:
    Подоходный налог с зарплаты, или налог на доходы физических лиц (НДФЛ) установлен в размере 18-20%.
    Единый социальный взнос (ЕСВ) объединяет выплаты в Пенсионный фонд Украины, в Фонд общеобязательного государственного социального страхования на случай безработицы, несчастных случаев, больничных. Ставка составляет от 22% до 41% в зависимости от категорий плательщиков и классов риска вида деятельности.
    Военный сбор – 1,5%.

    Налог на зарплату: как рассчитать?

    Если вы работаете официально, работодатель платит за вас налоги по зарплате, согласно действующему законодательству.
    Как рассчитать налоги на зарплату? Возьмем пример: по бумагам у вас зарплата составляет 5000 грн. Работодатель ежемесячно вычисляет из этой суммы следующие налоги на зарплату:
    18% – налог с зарплаты на доходы физлица;
    33, 26% – страховой взнос в Пенсионный фонд (единый социальный взнос);
    1,5% – военный сбор.
    В итоге общий налог работодателя с вашей зарплаты в процентном соотношении составит 52,76%. То есть, от вашей официальной зарплаты следует отнять 2638 грн. Таков налог от зарплаты предприниматель должен заплатить в государственную казну.

    Как рассчитать подоходный налог с зарплаты (НДФЛ)?

    Так, Украине на данный момент действуют 2 ставки налога на доходы физических лиц. Если зарплата за отчетный месяц не превышает 10-кратный размер минимальной заработной платы, то тогда расчет налогов с зарплаты будет проводиться на уровне 18%, если выше (12 180 грн), то применяется повышенная ставка 20%. К примеру, если сумма з/п работника составляет 10 000 грн, то расчет подоходного налога с зарплаты будет следующим:
    НДФЛ: 10 000 х 18% = 1 800 грн.
    Военный сбор 10 000 х 1,5% = 150 грн.
    Итого налог от зарплаты составит 1950 грн.
    Зарплата с вычетом налогов – 8 050 грн.
    В нынешних условиях предпринимателям вести бизнес и одновременно выплачивать все отчисления слишком трудно и иногда просто нерентабельно. А с повышением размера минимальной заработной платы бизнес может еще больше углубиться «в тень».
    Теперь вы знаете, как рассчитать налог на зарплату, и, наверняка, понимаете, какой налог с зарплаты окажется самым высоким, и собственно, почему в Украине так сложно предпринимателям выйти из теневой эконом.
    Большой выбор между кредитными предложениями онлайн благодаря сайту — credits-online.com.ua

  5. Mugal Ответить

    Прежде всего отметим: Закон Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые другие законодательные акты Украины относительно улучшения администрирования и пересмотра ставок отдельных налогов и сборов» от 23.11.2018 г. № 2628-VIII наименьшим образом повлиял на налогообложение доходов физлиц в 2019 году. Однако несколько изменений все же есть. Рассмотри их.
    Первое — увеличение необлагаемого размера стипендии (включая сумму ее индексации) — 2690 грн согласно пп. 165.1.26 НКУ. В течение 2018 года размер такой стипендии составлял 2470 грн.
    Второе — освобождение от налогообложения суммы страховой выплаты, выплаченной страховщиком-нерезидентом (пп. 165.1.27 НКУ). При этом страховые выплаты от нерезидента с 2019 года не отражаются в годовой декларации об имущественном состоянии.
    Третье — не облагается стоимость подарков (а также призов победителям и призерам спортивных соревнований) — в части, не превышающей 25% одной минзарплаты (из расчета на месяц), установленной на 1 января отчетного налогового года, за исключением денежных выплат в какой-либо сумме (пп. 165.1.39 НКУ). Следовательно, максимальная стоимость подарка, не подлежащая обложению НДФЛ и военным сбором, составляет 1043,25 грн в месяц. В случае превышения указанной стоимости облагается разница.
    Четвертое — расширен перечень расходов, разрешенных ко включению в налоговую скидку. Так, п. 166.3 НКУ дополнен пп. 166.3.9, согласно которому в налоговую скидку разрешено включать сумму средств в виде арендной платы по договору аренды жилья, фактически уплаченных налогоплательщиком, имеющим статус внутренне перемещенного лица. Кроме того, размер такой скидки не может превышать (в расчете на календарный год) 30 размеров минимальной заработной платы, установленной на 1 января отчетного (налогового) года, т.е. 125190 грн.
    О других изменениях более подробно читайте в статье «Налогообложение стоимости подарков и другие изменения в НДФЛ на 2019 год».
    В свою очередь, напоминаем: со вступлением в силу Закона Украины «О Государственном бюджете Украины на 2019 год» от 23.11.2018 г. № 2629-VIII (далее — Закон о Госбюджете) размер минимальной заработной платы составит:
    в месячном размере: с 1 января — 4173 грн;
    в почасовом размере: с 1 января — 25,13 грн.
    Еще одна величина, которая будет влиять на размер объекта обложения НДФЛ, — прожиточный минимум для трудоспособного лица (из расчета на месяц), установленный Законом о Госбюджете на 1 января 2019 года, — 1921 грн. Как известно, от размера прожиточного минимума зависит размер налоговой социальной льготы. В 2019 году ее базовый размер (100%) составит: 1921 грн ? 50% = 960,50 грн. Более подробно об этом см. в статье «На какие показатели повлияло повышение минимальной зарплаты и прожиточного минимума в 2019 году».
    Далее предлагаем ознакомиться с основными ставками и суммами НДФЛ, военного сбора и ЕСВ из расчета на календарный месяц, а также предельными сроками их уплаты.
    Таблица
    Налогообложение доходов граждан в 2019 году*
    Налогоплательщики
    Ставки и суммы из расчета на календарный месяц
    Предельный срок уплаты
    НДФЛ
    ВС
    ЕН
    ЕСВ**
    ФЛП на ЕН — 1 группа
    —
    —
    10% прожиточного минимума — 192,10 грн
    22% от самостоятельно определенной базы начисления, но не менее 918,06 грн
    ЕН — ежемесячно авансовыми платежами не позднее 20 числа (включительно) текущего месяца.
    ЕСВ — до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
    ФЛП на ЕН — 2 группа
    —
    —
    20% минзарплаты — 834,60 грн
    ФЛП на ЕН — 3 группа
    —
    —
    5% без НДС или 3% с НДС — от суммы дохода
    ЕН — в течение 10 к.дн. после предельного срока представления налоговой декларации за отчетный квартал.
    ЕСВ — до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
    ФЛП на ЕН — 4 группа
    —
    —
    0,57–6,33% от нормативной денежной оценки 1 га с/х угодий (в зависимости от категорий земель)
    ЕН — ежеквартально в течение 30 к.дн., следующих за последним календарным днем отчетного квартала.
    ЕСВ — до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
    ФЛП на общей системе налогообложения
    18% чистой прибыли
    1,5% чистой прибыли
    —
    22% чистой прибыли, но не менее 918,06 грн
    НДФЛ и ВС — авансовые платежи уплачиваются в бюджет до 20 числа месяца, следующего за календарным кварталом (до 20 апреля, до 20 июля и до 20 октября). Окончательная сумма уплачивается не позднее 19 февраля года, следующего за отчетным.
    ЕСВ — до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
    Лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность (адвокаты, нотариусы и т.д.)
    НДФЛ и ВС — до 1 августа года, следующего за отчетным.
    ЕСВ — до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
    Лица, работающие по ГПД
    18% от суммы вознаграждения
    1,5% от суммы вознаграждения
    —
    22% от суммы вознаграждения
    НДФЛ и ВС — при выплате налогооблагаемого дохода.
    ЕСВ — не позднее 20 числа следующего месяца
    Наемные работники
    (в части зарплаты)
    18%
    1,5%
    —
    22%, но не менее 918,06 грн,
    8,41% — для лиц с инвалидностью
    НДФЛ и ВЗ — при выплате налогооблагаемого дохода.
    ЕСВ — не позднее 20 числа следующего месяца, для горных предприятий — не позднее 28 числа следующего месяца
    Члены фермерских хозяйств (не относящиеся к вышеуказанным категориям)
    18% от доли распределенного дохода (прибыли) от чистой прибыли ФХ
    1,5% от доли распределенного дохода (прибыли) от чистой прибыли ФХ
    —
    22% от доли распределенного дохода (прибыли) от чистой прибыли ФХ, но не менее 918,06 грн
    НДФЛ и ВЗ — при выплате налогооблагаемого дохода.
    ЕСВ — до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
    * Обращаем внимание: в таблице приведены ставки и сроки без учета специфики, предусмотренной, в частности, для предприятий и организаций всеукраинских общественных организаций лиц с инвалидностью, при нарушении режима пребывания на едином налоге, для случаев несвоевременной выплаты налогооблагаемого дохода и пр.
    ** База начисления ЕСВ не может превышать максимальной величины, равной 15 размерам минзарплаты. То есть для 2019 года: 4173 грн ? 15 = 62595 грн.

  6. Obzorshik ot boga Ответить

    Подробнее >>>
    [вообще-то этот пример – всего лишь часть подборки Налоги с минимальной зарплаты на 2020 год в Украине, но начнем именно с него, как с простейшего]
    Примечание: вариант с зарплатой, которая ежемесячно меньше минимальной, с большой вероятностью обернется для вас большими потерями времени на проверки (смотрите сборник Проверки по труду), переписку и разбирательства с различными государственными органами. Эта тема поднималась на двух страницах:
    1) Если зарплата меньше минимальной – какие проблемы грозят?
    2) Доплата до минимальной зарплаты (подборка разъяснений государственных органов).
    Пример 2.
    Работник уволен или принят в течение месяца (то есть не отработал полный месяц).
    Зарплата работника за фактически отработанное время составляет 2700,00 грн.
    Подробнее о расчете №2 начислений и удержаний >>>
    Примечание. Отработка неполного месяца – это один из немногих вариантов, когда доход, облагаемый единым социальным взносом может быть меньше размера минимальной зарплаты. Подтверждение вы найдете в консультациях налоговиков, приведенных на странице ЕСВ, если база меньше минимальной зарплаты.
    БОНУС: Скачайте спpавочник “Налоги на зарплату”
    Пример 3.
    Этот пример также демонстрирует возможность применения налоговой социальной льготы.
    Зарплата работника – 5400 грн. Работник имеет двух детей. От него получено заявление на налоговую социальную льготу.
    Подробнее о Примере №3>>>
    Пример 4.
    Работнице (одинокая мать, которая воспитывает двух несовершеннолетних детей) нaчислены за полный отработанный мeсяц 4723 грн. Она сообщила в заявлении pаботодателю о том, что имеет пpаво на повышенную 150% налоговую социальную льготу.
    Подробнее пример 4 >>>

  7. Sabersong Ответить

    В соответствии с Законом Украины «О Государственном бюджете Украины на 2019 год» (далее – Закон), который вступит в силу с 1 января 2019 года, размер минимальной заработной платы составит:
    в месячном размере: с 1 января – 4173 грн (сейчас – 3723 грн)
    в почасовом размере: с 1 января – 25,13 грн (сейчас – 22,41 грн).
    Еще одна величина, которая будет влиять на размер объекта обложения НДФЛ, – прожиточный минимум для трудоспособного лица (в расчете на месяц), установленный Законом на 1 января 2019 года – 1921 грн.
    Так, от размера прожиточного минимума для трудоспособного лица (в расчете на месяц) по состоянию на 1 января 2019 года зависит размер налоговой социальной льготы.
    Согласно п.п. 169.1.1 НКУ налоговая социальная льгота предоставляется для любого плательщика налога в размере, равном 50% размера прожиточного минимума для трудоспособного лица (в расчете на месяц), установленного законом на 1 января отчетного налогового года.
    В 2019 году его базовый размер (100%) составит: 1921 грн х 50% = 960,50 грн.
    Согласно абз. 1 п.п. 169.4.1 НКУ налоговая социальная льгота (далее – НСЛ) применяется к доходу, начисленному в пользу плательщика налога в течение отчетного налогового месяца как заработная плата (другие приравненные к ней в соответствии с законодательством выплаты, компенсации и вознаграждения), если его размер не превышает определенный порог – суммы, равной размеру месячного прожиточного минимума, действующего для трудоспособного лица на 1 января отчетного налогового года, умноженного на 1,4 и округленной до ближайших 10 гривен.
    Итак, в 2019 году этот порог составит: 1921 грн х 1,4 = 2690 грн.
    В случае, если заработная плата больше, чем 2690 грн. и нет других льгот, установленных НКУ, налоговая социальная льгота не применяется.
    Предельный размер дохода, дающего право на получение НСЛ одному из родителей в случае и в размере, предусмотренных п.п. 169.1.2 НКУ, определяется как произведение порога применения НСЛ и соответствующего количества детей.
    Применим НСЛ на детей. Например, у матери троих детей в возрасте до 18 лет сумма начисленной заработной платы составляет 7500,00 грн. Работница подала заявление на применение НСЛ согласно п.п. 169.1.2 НКУ с соответствующими документами согласно Порядку №1227 и имеет право на применение НСЛ повышенного размера, поскольку ее доход является меньше, чем 8070,00 грн (2690,00 грн х 3). Отец детей таким повышенным размером порога применения НСЛ не пользуется.
    Размер военного сбора: 7500,00 х 1,5% = 112,5 грн.
    НСЛ составит 2881,50 грн (по 960,50 грн. на каждого ребенка).
    НДФЛ: (7500,00 – 2881,50) х 18% = 831,33 грн.
    Рассчитываем сумму к выплате: 7500,00 – 112,5 – 831,33 = 6556,17 грн.

  8. Fed boa Ответить

    Подоходный налог в Украине – один из обязательных налогов, формирующих бюджет страны. Его платят все предприятия и физические лица-предприниматели. Чтобы понимать, правильно ли работодатель начислил подоходный налог, стоит знать, как это происходит.

    Что такое налог на прибыль?

    С недавнего времени в Украине установлен единый налог на прибыль в размере 18%. Его платят налогоплательщики на территории нашей страны и за ее пределами. По сути это разница между доходами за месяц и расходами на себестоимость товаров, выполнение услуг и работ, сбыт и т. д. Налог на прибыль в Украине – это прямой налог, который платят юридические лица. Как правило, работающий на хозяина наемный рабочий сам не занимается вычислением налога. Этим занимается бухгалтерия. Тем не менее, любой наемный работник должен знать, сколько ежемесячно он платит в бюджет в виде налогов. Для этого нужно владеть следующими цифрами.

    Какие данные нужно иметь ввиду:

    Есть несколько актуальных в 2018 году цифр, которые помогают вычислить сумму удержания подоходного налога с зарплаты:
    минимальная заработная плата – 3723 гривны;
    прожиточный минимум – 1762 гривны (с 1 января 2018 года);
    налоговая социальная льгота – 881 гривна;
    максимальная зарплата, при которой начисляется налоговая социальная льгота – 2470.
    Оперируя этими цифрами, можно высчитать, какого размера налог будет удержан с заработной платы.

    Как рассчитать подоходный налог с зарплаты

    Рассмотрим простой пример. Работник предприятия получает в месяц минимальную зарплату. То есть 3723 гривен. Социальная льгота для такого работника не полагается, ведь его зарплата больше максимальной, при которой на такую льготу можно рассчитывать. То есть больше 2470 гривен. Дальше займемся исчислением суммы подоходного налога по алгоритму:
    Высчитаем налог на доход физических лиц: 3723 (минимальная зарплата) х 18% (единый налог на прибыль физических лиц)= 670,14 гривен.
    Высчитываем военный сбор: 3723 (минимальная зарплата) х 1,5% (ставка военного сбора)=55,85 гривен.
    Налог составит: 670,14 + 55,85 = 725,99 гривен.
    Таким образом, работник, получающий минимальную официальную заработную плату, получит «на руки» 2997,01 гривну. То есть 3723 гривны – 670,14 гривен.
    Возможны и другие, более сложные случаи. Например, когда работнику положены социальные льготы (например, если работник – человек, на чьем содержании находится ребенок с инвалидностью), когда работник трудится не полный рабочий день или хочет уволиться по собственному желанию в тот месяц, за который придется насчитать зарплату. Тогда алгоритм вычисления изменится незначительно.

    Читателей также интересует:

    Где срочно получить кредит без отказа?
    Где выдают займ денег на карту круглосуточно?
    Насколько реально получить кредит без звонков оператора?
    Где самый быстрый кредит на карту?
    Что значит “Моментальный кредит”?
    Где оформить займ без проверки КИ?
    Где взять кредит, если у меня плохая кредитная история?
    Почему МФО выдают кредиты под 0%?
    Что такой микрозйм?
    Что делать, если нужен срочный кредит?

  9. Dak Ответить

    Даже те украинцы, кто получает зарплату “в конвертах”, все равно платят налоги. И платят, на самом деле, немало, хотя часто и не отдают себе в этом отчет. Т. н. налоги на потребление — налог на добавленную стоимость, импортная пошлина и акцизы, например, на сигареты, алкоголь и топливо — составляют почти 70% всех налоговых поступлений государственного бюджета или почти 540 млрд грн за 2018 год.
    То есть большинство налогов напрямую платит не бизнес, а украинцы. И платятся они не во время того, как работодатель начисляет заработную плату, а при покупке товаров за эту зарплату.
    Украинцы отдают в госбюджет в виде налогов около 50% своих доходов. Такие расчеты обнародовал проект “Ціна держави” аналитического центра Case Украина.
    Правда, этот тезис воспринимает очень мало людей, сетует Дмитрий Боярчук, исполнительный директор Case Украина.
    Кратко и по делу в Telegram
    Миллионы мелких ежедневных (в случае, например, с НДС) и ежемесячных (в случае, например, с налогом на доходы физлиц) взносов украинцев как раз и формируют сотни миллиардов гривен местных и государственного бюджета. И эти деньги в результате тратятся на армию, правоохранителей, пенсии, выплаты по госдолгу, образование, здравоохранение, дороги, суды и весь госаппарат.
    Читайте также: Экспортерам в 2018 году вернули почти 132 млрд грн НДС

    Какие налоги платит обычный украинец

    Налоги, которые платят и граждане, и бизнес, делятся на прямые и непрямые. Прямые — это те налоги, которые взимаются с непосредственного дохода. Для украинцев — это налог на доходы физических лиц по ставке 18% и военный сбор по ставке 1,5%, которые взимаются с зарплаты. А для компаний — это налог на прибыль по ставке 18%, который взимается, собственно, с прибыли бизнеса.
    Непрямые — так называемые налоги на потребление. Это, в частности, НДС по ставке 20% (но для некоторых товаров, например, для лекарств, действует льготная ставка), акцизы (ставка для которых зависит от товара, для сигарет одни правила, для алкоголя и топлива — другие), импортная пошлина (ставка также зависит от товара).
    Поскольку непрямые налоги включаются в цену товара и услуги, человек может даже не подозревать, что он их платит.
    Единый социальный взнос, который по ставке 22% начисляется на зарплаты украинцев, не считается налогом. Его платит работодатель за каждого официально трудоустроенного сотрудника. Формально ЕСВ — это взнос, он не проходит через государственный бюджет, а идет напрямую в Пенсионный фонд. Но фактически деньги, собранные через ЕСВ, сразу идут на выплату пенсий сегодняшним пенсионерам, то есть на текущие потребности бюджета Пенсионного фонда, а также Фондов соцстрахования на случай безработицы и на случай временной потери трудоспособности. А значит ЕСВ в Украине работает скорее по принципу налога.

    По-белому vs в тени: кто платит больше налогов

    Согласно данным Государственной службы статистики, официальная средняя зарплата в Украине в ноябре 2018 года составляла 9 161 грн. В текущем году средняя зарплата вырастет и превысит 10 тыс. грн, свидетельствует декабрьский консенсус-прогноз экономистов. Чтобы рассчитать сумму налогов, которые платит один среднестатистический украинец, мы использовали круглую цифру средней зарплаты в 10 тыс. грн, на показатель которой Украина выйдет в 2019 году.
    Констатируем банальную вещь — сумма уплаченных налогов и взносов будет существенно отличаться в зависимости от того, работает ли человек полностью “по-белому” или же официально получает лишь минимальную зарплату.
    Средняя зарплата, которую публикует Госстат, — это так называемая брутто-зарплата, то есть “грязная”. То есть кроме суммы, которую человек получает “на руки” она также учитывает и два налога — налог на доходы физлиц и военный сбор. ЕСВ насчитывается сверху. Если брутто-зарплата человека — это 10 тыс. грн, на нее начисляется ЕСВ в сумме 2 200 грн. Таким образом расход компании на оплату работы среднестатистического сотрудника составляет 12,2 тыс. грн (брутто-зарплата “плюс” ЕСВ).
    После этого из зарплаты официально работающего вычитается НДФЛ по ставке 18% и военный сбор по ставке 1,5%. То есть человек платит 1 950 грн налогов, а получает “на руки” 8 050 грн.
    Всего в 2018 году украинцы заплатили НДФЛ на сумму чуть меньше 92 млрд грн (это 12% всех налоговых поступлений в госбюджет). А ЕСВ — на сумму 228 млрд грн, которые пошли сразу в Пенсионный фонд на выплату пенсий.
    Дальше с полученным деньгами украинец идет в магазин, покупает продукты питания, одежду, платит за обучение детей, идет к парикмахеру, пользуется услугами общественного транспорта, ходит в кинотеатр. И почти в каждом случае он платит НДС.
    Всего в 2018 году украинцы заплатили НДС на произведенные товары на сумму 79 млрд грн (это 10% всех налоговых поступлений) и НДС на импортные товары на сумму 295 млрд грн (это 39% всех налоговых поступлений).
    По словам Дмитрия Боярчука, среднестатистический украинец тратит на потребление почти все заработанные деньги. То есть в нашем случае все 8 050 грн. Согласно опросу Госстата, среднестатистическое домохозяйство тратит на потребление товаров и услуг 81,3% своего дохода.
    Таким образом, обычный украинец ежемесячно платит НДС в среднем в размере около 1 300 — 1 600 грн. Но нужно понимать, что сумма может быть и меньше. Ведь если человек покупает товары или услуги у нелегальных предпринимателей, а этого, ради справедливости, в Украине тоже предостаточно, то налог не платится.
    Получается, что среднестатистический украинец, которые получает официальную зарплату, платит налогов и сборов на сумму около 5 600 грн.
    Теперь рассмотрим вариант, что сотрудник получает серую зарплату: то есть компания официально платит сотруднику лишь минимальную зарплату (3 723 грн), платит за него минимальный ЕСВ (819 грн), а оставшуюся часть зарплаты (7 658 грн) выдает сотруднику на руки “в конверте”.
    Таким образом, уменьшается сумма уплаченного ЕСВ, а также налога на доходы физлиц и военного сбора (которые суммарно составляют 726 грн на месяц). Но на руки человек получает больше денег — вместо 8 050 грн получает 10 655 грн. Если все эти средства, или хотя бы большую их часть, человек потратит на потребление, то он заплатит больше НДС, чем в первом случае, — 1 700 — 2 100 грн.
    Получается, украинец, который официально получает лишь минимальную зарплату, платит налогов и сборов на сумму около 3 450 грн. То есть приблизительно на 2,2 тыс. грн меньше, чем в случае полностью официальной занятости.

    Сколько налогов платит среднестатистический пенсионер

    В среднем пенсионер в Украине получает пенсию в размере 2 646 грн в месяц, но налоги с такой пенсии не платятся. Правда, большие пенсии, размером свыше 10 прожиточных минимумов (больше 12-13 тыс. грн), до недавнего времени облагались налогом на доходы физических лиц и военным сбором.
    Но пенсионеры также тратят свои деньги на товары и услуги. А значит и с них платится налог. Согласно подсчетам, со средней пенсии украинец заплатит 530 грн НДС. А все 11,5 млн пенсионеров в месяц платят больше 6 млрд грн этого налога.

  10. Alsazar Ответить

    Детальніше >>>
    Примітка: варіант із зарплатою, яка щомісячно менше мінімальної, з великою вірогідністю обернеться для вас великими втратами часу на перевірки (дивіться добірку Перевірки Держпраці), листування та спори з різними державними органами. Ця тема підіймалася на двох сторінках:
    1) Якщо зарплата менше мінімальної – які проблеми загрожують?
    2) Доплата до мінімальної зарплати (добірка роз’яснень державних органів)
    Приклад 2.
    Працівник звільнений або прийнятий протягом місяця (тобто не відпрацював повний місяць).
    Зарплата працівника за фактично відпрацьований час складає 2200,00 грн.
    Детальніше про розрахунок №2 нарахувань та утримань >>>
    Примітка. Відпрацювання неповного місяця – це один з небагатьох варіантів, коли дохід, оподатковуваний єдиним соціальним внеском може бути менше розміру мінімальної зарплати. Підтвердження ви знайдете в консультаціях податківців, наведених на сторінці ЄСВ, якщо зарплата менше мінімальної.
    БОНУС: Скaчайте справочник “Налоги на зарплату”
    Приклад 3.
    Цей приклад також демонструє можливість застосування податкової соціальної пільги.
    Зарплата працівника – 5000 грн. Працівник має двох дітей. Від нього отримано заяву на податкову соціальну пільгу.
    Детальніше про Приклад №3>>>
    Приклад 4.
    Працівниці (самотня мати, якa виховує двох неповнолітніх дітей) нaраховані за повний відпрацьований місяць 4173 грн. Вона пoвідомила в заяві працедавцеві про те, що має пpаво на підвищену 150% податкову cоціальну пільгу.
    Детальніше приклад 4 >>>

Добавить ответ

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *