Какой в украине налог на зарплату в?

16 ответов на вопрос “Какой в украине налог на зарплату в?”

  1. Айболит333 Ответить

    НАЛОГИ В УКРАИНЕ 2020. ОБЩИЙ ОБЗОР CИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ на главную страницу
    Базовыми Законами Украины в сфере налогообложения являются: ЗК “О системе налогообложения” – “Про систему оподаткування”, ЗК “О налоге на добавленную стоимость” – “Про податок на додану вартість”, ЗК “О налогообложении прибыли предприятий” -“Про оподаткування прибутку підприємств”, “О налоге с доходов физических лиц” .
    Также некоторые налоги и порядок их взымания дополнительно регулируются Декретом Кабинета Министров Украины “О местных налогах и сборах”, Законами Украины “Об общегосударственном пенсионном страховании” и другими, устанавливающими ставки налогов и сборов с зарплаты и с фонда оплаты труда (далее “на зарплату” -авт.), инструкциями и разъяснениями ГНА Украины. Изменения, как правило, также содержатся в ежегодном Законе Украины “О Государственном бюджете на 200х год”.
    Ставки основных налогов и сборов 2020 в Украине следующие:

    НДС (единая ставка на все!) 20%
    Налог на прибыль предприятий 25%
    Налог на доходы физлиц 13%
    Пенсионный фонд-1 – сбор (+ на зарплату) 32%
    Социальное страхование – сбор(+ на зарплату) 2,9%
    Центр занятости – сбор (+ на зарплату) 1,9%
    Соцстрахование несчастные случаи (в средн.+ на зарплату) 1,2%
    Пенсионный фонд-2 (с зарплаты) 1-2%
    Социальное страхование(с зарплаты) 0,5%
    Центр занятости(с зарплаты) 0,5%
    Комунальный местный налог (фиксированный на зарплату) 1,7грн.
    Существует также альтернативная система – единый налог: 6-10% с оборота для предприятий, единый налог с предпринимателей – физических лиц 20-200 гривен. Ее преимущества и недостатки будут рассмотренны в следующем обзоре.
    Зарплатные налоги в сумме составляют в среднем около 54%. Ставка налога с зарплаты в пенсионный фонд при зарплате до 150 грн. составляет 1%, более – 2%. Налог в фонд страхования от нечастных случаев на производстве колеблется от 0.81%(сфера услуг) до 7% (строительство) и зависит от вида основной деятельности предприятия. Коммунальный налог является фиксированным и составляет 10% от налогонеоблагаемого минимума доходов граждан (в 2020 г. он составляет 17 гривен), и уплачивается по месту основной работы или 1.70 грн. Ставки отчислений “с” и “на” зарплату в Украине имеют “привычку” незначительно изменяться 1-2 раза в год, так что следите за изменениями.
    Для примера: чтобы выплатить 100 гривен зарплаты на “руки”, необходимо иметь 185 гривен на счете предприятия.
    Пример в за марте 2020г. (предприятие сферы производства – база расчета):

    1. Выручка (поступило всего денег на счет, с НДС) 100 000 гривен.
    2. Закуплено материалов и услуг в Украине (с НДС) 30 000 гривен.
    3. Начислено зарплаты рабочим по ведомости (без НДС) 20 000 гривен
    4. Остаток денег (до уплаты налогов) 50 000 гривен
    СХЕМА УПЛАТЫ НАЛОГОВ В УКРАИНЕ ПРИ ВЫСОКОЙ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ:

    1. ПО НДС – 20% платится разница между обязательствами и налоговых кредитом.

    1. НДС: обязательства = 20% или 1/6 из 100 тис = 100000/6 = 16 667 гривен
    2. НДС: налоговый кредит с закупки = 1/6 из 30 тис = 30000/6 = 5000 гривен
    3. Необходимо заплатить НДС до 20 марта 2020г = 16667-5000 = 11666 гривен

    2.ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ – 25% (платится разница между валовыми доходами и расходами без учета налога на добавленную стоимость)

    1. Валовые доходы за февраль = 100 000 – НДС = 83 333 гривен
    2. Валовые расходы за февраль = закупка без НДС + зарплата + налоги на зарплату
    Закупка без НДС= 25 000 гривен
    Зарплата = 20 000 гривен
    Пенфонд 32% = 20 000 х 0.32 = 6400 гривен

    Остальные три соцфонда 6%
    = 20 000 х 0.06 = 1200 гривен
     Итого валовые расходы = 52600 гривен
    3. Необходимо заплатить “на прибыль” 25% до 20 марта 2020г = (83333-52600)х0,25 = 7683 гривен

    3.ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗЛИЦ + НАЛОГИ С ЗАРПЛАТЫ (из начисленной ЗП)

    1. 20000 х 13% = 2600 гривен

    2. 20000 х 3% = 600 гивен ( 3 фонда – см. список (8) + (9)+ (10))
    Всего необходимо заплатить в бюджет из базовых 50 000 гривен 60% различных налогов

    а именно: 11666+6400+1200+7683+2600+600 = 30149 гривен

    При этом будет выплачена зарплата рабочим на руки 20 000- 2600-600 = 16800 гривен.

    (за снятие наличных коммисия банка 1% или 168 гривен)
    ОСТАТОК СРЕДСТВ НА СЧЕТЕ ФИРМЫ ПОСЛЕ УПЛАТЫ ВСЕХ НАЛОГОВ И ВЫПЛАТЫ ЗАРПЛАТ

    100000- 50000- 30149-168 = 19683 гривен.
    Есть два способа снятия этих денег в личное пользование:

    1. Выплатить дивиденды учредителю: необходимо заплатить с суммы выплат налог на прибыль предприятий по стандартной ставке (25%), если учредитель юридическое лицо (иностранное или наше).
    т.е. перечислить можно только 19683 – 25% = 14762 гривен.

    Если учредитель – физическое лицо, выплата дивидендов приравнивается к выплате зарплаты (-53%) см. п.2
    2. Вместо дивидендов выплатить себе зарплату в Украине (уменьшается налог на прибыль, но увеличиваются зарплатные налоги = 38%+15% = + 53%) в результате останется около 12 000 гривен чистого дохода.
    ВЫВОД: ПОСЛЕ УПЛАТЫ ВСЕХ НАЛОГОВ ОСТАНЕТСЯ 12-14 тис. (налоги составляют около 70%)
    НАЛОГИ ПРИ СТРУКТУРЕ ЗАТРАТ С НИЗКОЙ РЕНТАБЕЛЬНОСТЬЮ

    Альтернативный вариант на примере в за феврале 2020г. (база расчета – сфера торговли):

    1. Выручка (поступило всего денег на счет, с НДС) 100 000 гривен.
    2. Закуплено товаров и услуг в Украине (с НДС) 30 000 гривен.
    3. Начислено зарплаты рабочим по ведомости (без НДС) 20 000 гривен ( уменьшена до 2000)
    4. Дополнительная закупка товаров и услуг 65 000 гривен
    4. Остаток денег (до уплаты налогов) 5 000 гривен
    СХЕМА -2 УПЛАТЫ НАЛОГОВ В УКРАИНЕ
    1.ПО НДС платится разница между обязательствами и налоговых кредитом.

    1. НДС: обязательства = 20% или 1/6 из 100 тис = 100000/6 = 16 667 гривен
    2. НДС: налоговый кредит с закупки = 1/6 из 95 тис = 95000/6 = 15 833 гривен
    3. Необходимо заплатить до 20 марта 2020г = 16667-15 833 = 1334 гривен

    2.ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ( разница между валовыми доходами и расходами без НДС)

    1. Валовые доходы за февраль = 100 000 – НДС = 83 333 гривен
    2. Валовые расходы за февраль = закупка без НДС + зарплата + налоги на зарплату
    – Закупка без НДС = 79167 гривен
    – Зарплата = 2 000 гривен
    – Пенфонд 32% = 20 000 х 0.32 = 640 гривен

    – Ост 3 фонда 6% = 20 000 х 0.06 = 120 гривен

    Итого валовые расходы = 81927 гривен
    3. Необходимо заплатить до 20 марта 2020г = (83333-81927)х0,25 = 351 гривна

    3.ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗЛИЦ + НАЛОГИ С ЗАРПЛАТЫ (из начисленной ЗП)

    3. 2000 х 13% = 260 гривен

    4. 2000 х 3% = 60 ( 3 фонда)

    Всего необходимо заплатить в бюджет (2765/5000) x100% = 55% налогов

    а именно: 1334+640+120+351+260+60 = 2765

    При этом будет выплачена зарплата рабочим на руки 2000- 260-60 = 1680 гривен.

    (за снятие наличных коммисия банка 1% или 16 гривен)
    ОСТАТОК СРЕДСТВ НА СЧЕТЕ ФИРМЫ ПОСЛЕ УПЛАТЫ ВСЕХ НАЛОГОВ И ВЫПЛАТЫ ЗАРПЛАТ

    100000- 95000- 2765-16 = 2219 гривен.
    Те же два способа снятия этих денег в личное пользование (как в предыдущем примере).

    1. Выплатить дивиденды учредителю:
    2219 – 25% = 1664 гривен, деньги находятся в распоряжении юридического лица – учредителя
    Если учредитель – физическое лицо, выплата дивидендов приравнивается к выплате зарплаты (-53%) см. п.2 – остаток в этом случае – 1300 гривен.
    2. Вместо дивидендов выплатить себе зарплату в Украине (уменьшается налог на прибыль, но увеличиваются зарплатные налоги = 38%+15% = + 53%), сумма остатка который выплачивается как зарплата немного увеличиваеся в результате останется около 1300 гривен чистого дохода.
    2219 – 53% + корректировка= 1300 гривен

    Рассмотрев 2 примера, можно сделать вывод, что практически независимо от структуры затрат различные налоги с сборы в Украине составляют большую часть суммы, которая остается в результате хозяйственной деятельности.
    В первом случае осталось с 50 тис = 12тис , при этом уплачено 76% различных налогов

    Во втором случае осталось с 5 тис = 1,3 тис, при этом уплачено 74% различных налогов.

    ВЫВОД: Изменение структуры затрат в разных отраслях незначительно влияет на сумму уплачиваемых налогов, большую долю отчислений (пропорционально) занимает зарплата – суммарные выплаты налогов по этой статье затрат составляют 53% ..
    P.S.:
    Уголовный кодекс Украины.
    Статья 212 . Уклонение от уплаты налогов, сборов, других обязательных платежей

    1. Умышленное уклонение от уплаты налогов, сборов, других обязательных платежей, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, содеянное должностным лицом предприятия, учреждения, организации, независимо от формы собственности или лицом, которое занимается предпринимательской деятельностью без создания юридического лица или любым другим лицом, которое обязано их уплатить, если эти действия привели к фактическому непоступлению в бюджет или государственные целевые фонды средств в значительных размерах,
    наказывается штрафом от трехсот до пятисот не облагаемых налогами минимумов доходов граждан или лишением права обнимать определенные должности ли заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет.
    2. Одни и те же действия, содеянные за предшествующим заговором группой лиц, или если они привели к фактическому непоступлению в бюджет или государственные целевые фонды средств в больших размерах, –
    наказываются штрафом от пятисот до двух тысяч не обложенными налогами минимумов доходов граждан или исправительными роботами на срок до двух лет, или ограничением воли на срок к пяте лет, с лишением права обнимать определенные должности ли заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет.
    3. Действия, предусмотренные частями первой или второй этой статьи, содеянные лицом, раньше судимой за уклонение от уплаты налогов, собрания, других обязательных платежей, или если они привели к фактическому непоступлению в бюджет или государственные целевые фонды в особо больших размерах,
    наказываются лишением свободы на срок от пяти до десяти лет с лишением права обнимать определенные должности ли заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет с конфискацией имущества.
    4. Лицо, которое впервые совершило действия, предусмотренные частью первой и второй этой статьи, освобождается от уголовной ответственности, если она к привлечению к уголовной ответственности уплатила налоги, собрание (обязательные платежи), а также возместила вред, причиненный государству их несвоевременной уплатой (финансовые санкции, пеня).
    Примечание:

    Значительный размер – более 17 000 гривен (1000 НМГД)
    Большой размер – более 51 000 гривен (1000 НМГД)
    Особо большой размер – более 85 000 гривен (1000 НМГД)
    Авт.: Из судебной практики Украины: начиная с момента появления данной статьи и по сегодняшний день практически отсутствуют прецеденты осуждения по ст.212 (неуплата налогов), а также по ст.206 (фиктивное предпринимательство), так как доказать умысел должностного лица при правильно построенной защите практически невозможно. Как правило, большинство дел пытаются перевести на ст.196 (мошенничество), но это сделать в этом случае не так то просто.
    Ситуация может измениться коренным образом, когда начнут действовать механизмы, разрешающие определение косвенными методами доходов физических лиц в Украине и соответственно определения суммы неуплаченных налогов “на вскидку”. Пока что косвенные методы в Украине распространяются только на доходы юридических лиц и частных предпринимателей, однако после выборов-2020 в 2020-2007 году ожидается введение вышеуказанного законодательства.
    Остальные выводы сделайте сами.
    Аналитический отдел “УБК”.
    Публикация материалов данной статьи допускается только с обязательным помещением ссылки на сайт УБК®.
    .

  2. Schokc Ответить

    НАЛОГИ В УКРАИНЕ 2019. ОБЩИЙ ОБЗОР CИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

    Базовыми Законами Украины в сфере налогообложения являются: ЗК “О системе налогообложения” – “Про систему оподаткування”, ЗК “О налоге на добавленную стоимость” – “Про податок на додану вартість”, ЗК “О налогообложении прибыли предприятий” -“Про оподаткування прибутку підприємств”, “О налоге с доходов физических лиц” .
    Также некоторые налоги и порядок их взымания дополнительно регулируются Декретом Кабинета Министров Украины “О местных налогах и сборах”, Законами Украины “Об общегосударственном пенсионном страховании” и другими, устанавливающими ставки налогов и сборов с зарплаты и с фонда оплаты труда (далее “на зарплату” -авт.), инструкциями и разъяснениями ГНА Украины. Изменения, как правило, также содержатся в ежегодном Законе Украины “О Государственном бюджете на 200х год”.
    Ставки основных налогов и сборов 2019 в Украине следующие:

    НДС (единая ставка на все!) 20%
    Налог на прибыль предприятий 25%
    Налог на доходы физлиц 13%
    Пенсионный фонд-1 – сбор (+ на зарплату) 32%
    Социальное страхование – сбор(+ на зарплату) 2,9%
    Центр занятости – сбор (+ на зарплату) 1,9%
    Соцстрахование несчастные случаи (в средн.+ на зарплату) 1,2%
    Пенсионный фонд-2 (с зарплаты) 1-2%
    Социальное страхование(с зарплаты) 0,5%
    Центр занятости(с зарплаты) 0,5%
    Комунальный местный налог (фиксированный на зарплату) 1,7грн.
    Существует также альтернативная система – единый налог: 6-10% с оборота для предприятий, единый налог с предпринимателей – физических лиц 20-200 гривен. Ее преимущества и недостатки будут рассмотренны в следующем обзоре.
    Зарплатные налоги в сумме составляют в среднем около 54%. Ставка налога с зарплаты в пенсионный фонд при зарплате до 150 грн. составляет 1%, более – 2%. Налог в фонд страхования от нечастных случаев на производстве колеблется от 0.81%(сфера услуг) до 7% (строительство) и зависит от вида основной деятельности предприятия. Коммунальный налог является фиксированным и составляет 10% от налогонеоблагаемого минимума доходов граждан (в 2019 г. он составляет 17 гривен), и уплачивается по месту основной работы или 1.70 грн. Ставки отчислений “с” и “на” зарплату в Украине имеют “привычку” незначительно изменяться 1-2 раза в год, так что следите за изменениями.
    Для примера: чтобы выплатить 100 гривен зарплаты на “руки”, необходимо иметь 185 гривен на счете предприятия.
    Пример в за марте 2019г. (предприятие сферы производства – база расчета):

    1. Выручка (поступило всего денег на счет, с НДС) 100 000 гривен.
    2. Закуплено материалов и услуг в Украине (с НДС) 30 000 гривен.
    3. Начислено зарплаты рабочим по ведомости (без НДС) 20 000 гривен
    4. Остаток денег (до уплаты налогов) 50 000 гривен
    СХЕМА УПЛАТЫ НАЛОГОВ В УКРАИНЕ ПРИ ВЫСОКОЙ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ:

    1. ПО НДС – 20% платится разница между обязательствами и налоговых кредитом.

    1. НДС: обязательства = 20% или 1/6 из 100 тис = 100000/6 = 16 667 гривен
    2. НДС: налоговый кредит с закупки = 1/6 из 30 тис = 30000/6 = 5000 гривен
    3. Необходимо заплатить НДС до 20 марта 2019г = 16667-5000 = 11666 гривен

    2.ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ – 25% (платится разница между валовыми доходами и расходами без учета налога на добавленную стоимость)

    1. Валовые доходы за февраль = 100 000 – НДС = 83 333 гривен
    2. Валовые расходы за февраль = закупка без НДС + зарплата + налоги на зарплату
    Закупка без НДС= 25 000 гривен
    Зарплата = 20 000 гривен
    Пенфонд 32% = 20 000 х 0.32 = 6400 гривен

    Остальные три соцфонда 6%
    = 20 000 х 0.06 = 1200 гривен
     Итого валовые расходы = 52600 гривен
    3. Необходимо заплатить “на прибыль” 25% до 20 марта 2019г = (83333-52600)х0,25 = 7683 гривен

    3.ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗЛИЦ + НАЛОГИ С ЗАРПЛАТЫ (из начисленной ЗП)

    1. 20000 х 13% = 2600 гривен

    2. 20000 х 3% = 600 гивен ( 3 фонда – см. список (8) + (9)+ (10))
    Всего необходимо заплатить в бюджет из базовых 50 000 гривен 60% различных налогов

    а именно: 11666+6400+1200+7683+2600+600 = 30149 гривен

    При этом будет выплачена зарплата рабочим на руки 20 000- 2600-600 = 16800 гривен.

    (за снятие наличных коммисия банка 1% или 168 гривен)
    ОСТАТОК СРЕДСТВ НА СЧЕТЕ ФИРМЫ ПОСЛЕ УПЛАТЫ ВСЕХ НАЛОГОВ И ВЫПЛАТЫ ЗАРПЛАТ

    100000- 50000- 30149-168 = 19683 гривен.
    Есть два способа снятия этих денег в личное пользование:

    1. Выплатить дивиденды учредителю: необходимо заплатить с суммы выплат налог на прибыль предприятий по стандартной ставке (25%), если учредитель юридическое лицо (иностранное или наше).
    т.е. перечислить можно только 19683 – 25% = 14762 гривен.

    Если учредитель – физическое лицо, выплата дивидендов приравнивается к выплате зарплаты (-53%) см. п.2
    2. Вместо дивидендов выплатить себе зарплату в Украине (уменьшается налог на прибыль, но увеличиваются зарплатные налоги = 38%+15% = + 53%) в результате останется около 12 000 гривен чистого дохода.
    ВЫВОД: ПОСЛЕ УПЛАТЫ ВСЕХ НАЛОГОВ ОСТАНЕТСЯ 12-14 тис. (налоги составляют около 70%)
    НАЛОГИ ПРИ СТРУКТУРЕ ЗАТРАТ С НИЗКОЙ РЕНТАБЕЛЬНОСТЬЮ

    Альтернативный вариант на примере в за феврале 2019г. (база расчета – сфера торговли):

    1. Выручка (поступило всего денег на счет, с НДС) 100 000 гривен.
    2. Закуплено товаров и услуг в Украине (с НДС) 30 000 гривен.
    3. Начислено зарплаты рабочим по ведомости (без НДС) 20 000 гривен ( уменьшена до 2000)
    4. Дополнительная закупка товаров и услуг 65 000 гривен
    4. Остаток денег (до уплаты налогов) 5 000 гривен
    СХЕМА -2 УПЛАТЫ НАЛОГОВ В УКРАИНЕ
    1.ПО НДС платится разница между обязательствами и налоговых кредитом.

    1. НДС: обязательства = 20% или 1/6 из 100 тис = 100000/6 = 16 667 гривен
    2. НДС: налоговый кредит с закупки = 1/6 из 95 тис = 95000/6 = 15 833 гривен
    3. Необходимо заплатить до 20 марта 2019г = 16667-15 833 = 1334 гривен

    2.ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ( разница между валовыми доходами и расходами без НДС)

    1. Валовые доходы за февраль = 100 000 – НДС = 83 333 гривен
    2. Валовые расходы за февраль = закупка без НДС + зарплата + налоги на зарплату
    – Закупка без НДС = 79167 гривен
    – Зарплата = 2 000 гривен
    – Пенфонд 32% = 20 000 х 0.32 = 640 гривен

    – Ост 3 фонда 6% = 20 000 х 0.06 = 120 гривен

    Итого валовые расходы = 81927 гривен
    3. Необходимо заплатить до 20 марта 2019г = (83333-81927)х0,25 = 351 гривна

    3.ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗЛИЦ + НАЛОГИ С ЗАРПЛАТЫ (из начисленной ЗП)

    3. 2000 х 13% = 260 гривен

    4. 2000 х 3% = 60 ( 3 фонда)

    Всего необходимо заплатить в бюджет (2765/5000) x100% = 55% налогов

    а именно: 1334+640+120+351+260+60 = 2765

    При этом будет выплачена зарплата рабочим на руки 2000- 260-60 = 1680 гривен.

    (за снятие наличных коммисия банка 1% или 16 гривен)
    ОСТАТОК СРЕДСТВ НА СЧЕТЕ ФИРМЫ ПОСЛЕ УПЛАТЫ ВСЕХ НАЛОГОВ И ВЫПЛАТЫ ЗАРПЛАТ

    100000- 95000- 2765-16 = 2219 гривен.
    Те же два способа снятия этих денег в личное пользование (как в предыдущем примере).

    1. Выплатить дивиденды учредителю:
    2219 – 25% = 1664 гривен, деньги находятся в распоряжении юридического лица – учредителя
    Если учредитель – физическое лицо, выплата дивидендов приравнивается к выплате зарплаты (-53%) см. п.2 – остаток в этом случае – 1300 гривен.
    2. Вместо дивидендов выплатить себе зарплату в Украине (уменьшается налог на прибыль, но увеличиваются зарплатные налоги = 38%+15% = + 53%), сумма остатка который выплачивается как зарплата немного увеличиваеся в результате останется около 1300 гривен чистого дохода.
    2219 – 53% + корректировка= 1300 гривен

    Рассмотрев 2 примера, можно сделать вывод, что практически независимо от структуры затрат различные налоги с сборы в Украине составляют большую часть суммы, которая остается в результате хозяйственной деятельности.
    В первом случае осталось с 50 тис = 12тис , при этом уплачено 76% различных налогов

    Во втором случае осталось с 5 тис = 1,3 тис, при этом уплачено 74% различных налогов.

    ВЫВОД: Изменение структуры затрат в разных отраслях незначительно влияет на сумму уплачиваемых налогов, большую долю отчислений (пропорционально) занимает зарплата – суммарные выплаты налогов по этой статье затрат составляют 53% ..
    P.S.:
    Уголовный кодекс Украины.
    Статья 212 . Уклонение от уплаты налогов, сборов, других обязательных платежей

    1. Умышленное уклонение от уплаты налогов, сборов, других обязательных платежей, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, содеянное должностным лицом предприятия, учреждения, организации, независимо от формы собственности или лицом, которое занимается предпринимательской деятельностью без создания юридического лица или любым другим лицом, которое обязано их уплатить, если эти действия привели к фактическому непоступлению в бюджет или государственные целевые фонды средств в значительных размерах,
    наказывается штрафом от трехсот до пятисот не облагаемых налогами минимумов доходов граждан или лишением права обнимать определенные должности ли заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет.
    2. Одни и те же действия, содеянные за предшествующим заговором группой лиц, или если они привели к фактическому непоступлению в бюджет или государственные целевые фонды средств в больших размерах, –
    наказываются штрафом от пятисот до двух тысяч не обложенными налогами минимумов доходов граждан или исправительными роботами на срок до двух лет, или ограничением воли на срок к пяте лет, с лишением права обнимать определенные должности ли заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет.
    3. Действия, предусмотренные частями первой или второй этой статьи, содеянные лицом, раньше судимой за уклонение от уплаты налогов, собрания, других обязательных платежей, или если они привели к фактическому непоступлению в бюджет или государственные целевые фонды в особо больших размерах,
    наказываются лишением свободы на срок от пяти до десяти лет с лишением права обнимать определенные должности ли заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет с конфискацией имущества.
    4. Лицо, которое впервые совершило действия, предусмотренные частью первой и второй этой статьи, освобождается от уголовной ответственности, если она к привлечению к уголовной ответственности уплатила налоги, собрание (обязательные платежи), а также возместила вред, причиненный государству их несвоевременной уплатой (финансовые санкции, пеня).
    Примечание:

    Значительный размер – более 17 000 гривен (1000 НМГД)
    Большой размер – более 51 000 гривен (1000 НМГД)
    Особо большой размер – более 85 000 гривен (1000 НМГД)
    Авт.: Из судебной практики Украины: начиная с момента появления данной статьи и по сегодняшний день практически отсутствуют прецеденты осуждения по ст.212 (неуплата налогов), а также по ст.206 (фиктивное предпринимательство), так как доказать умысел должностного лица при правильно построенной защите практически невозможно.
    Ситуация может измениться коренным образом, когда начнут действовать механизмы, разрешающие определение косвенными методами доходов физических лиц в Украине и соответственно определения суммы неуплаченных налогов “на вскидку”. Пока что косвенные методы в Украине распространяются только на доходы юридических лиц и частных предпринимателей, однако после выборов-2019 в 2019-2007 году ожидается введение вышеуказанного законодательства.
    Остальные выводы сделайте сами.
    Аналитический отдел “УБК”.
    Публикация материалов данной статьи допускается только после предварительного согласования с автором
    с обязательным помещением ссылки на сайт УБК®.

  3. blagowest Ответить

    Подробнее >>>
    [вообще-то этот пример – всего лишь часть подборки Налоги с минимальной зарплаты на 2020 год в Украине, но начнем именно с него, как с простейшего]
    Примечание: вариант с зарплатой, которая ежемесячно меньше минимальной, с большой вероятностью обернется для вас большими потерями времени на проверки (смотрите сборник Проверки по труду), переписку и разбирательства с различными государственными органами. Эта тема поднималась на двух страницах:
    1) Если зарплата меньше минимальной – какие проблемы грозят?
    2) Доплата до минимальной зарплаты (подборка разъяснений государственных органов).
    Пример 2.
    Работник уволен или принят в течение месяца (то есть не отработал полный месяц).
    Зарплата работника за фактически отработанное время составляет 2700,00 грн.
    Подробнее о расчете №2 начислений и удержаний >>>
    Примечание. Отработка неполного месяца – это один из немногих вариантов, когда доход, облагаемый единым социальным взносом может быть меньше размера минимальной зарплаты. Подтверждение вы найдете в консультациях налоговиков, приведенных на странице ЕСВ, если база меньше минимальной зарплаты.
    БОНУС: Скачайте спpавочник “Налоги на зарплату”
    Пример 3.
    Этот пример также демонстрирует возможность применения налоговой социальной льготы.
    Зарплата работника – 5400 грн. Работник имеет двух детей. От него получено заявление на налоговую социальную льготу.
    Подробнее о Примере №3>>>
    Пример 4.
    Работнице (одинокая мать, которая воспитывает двух несовершеннолетних детей) нaчислены за полный отработанный мeсяц 4723 грн. Она сообщила в заявлении pаботодателю о том, что имеет пpаво на повышенную 150% налоговую социальную льготу.
    Подробнее пример 4 >>>

  4. Griffonaga Ответить

    Итак, предположим, что человек работает в организации, которая полностью соблюдает украинское законодательство и платит белую зарплату. По итогам января средняя зарплата по Украине составила 7711 гривен, а до конца года правительство обещает ее повысить до 10 тысяч гривен. Мы не знаем, получится ли это у чиновников, но для упрощения расчетов возьмем именно сумму в 10 тысяч гривен как среднюю зарплату в крупном городе.
    Когда чиновники отчитываются о средней зарплате по стране, то они называют так называемую грязную сумму, до вычета налогов. Но еще до того, как перечислить деньги людям на зарплаты, работодатель должен заплатить так называемый единый социальный взнос (ЕСВ). Согласно нынешнему законодательству ставка отчисления для всех наемных сотрудников одна и составляет 22% от фонда оплаты труда и подлежит оплате за счет работодателя. То есть ваша компания тратит на зарплату 12,2 тыс. гривен. Несмотря на то что оплачивает этот взнос работодатель, это фактически ваши деньги, ведь они могли бы пойти вам на зарплату.
    12 200 – 2200 = 10 000 грн.

    2. Налоги с работника

    Брать налоги только с работодателя государству кажется недостаточным, поэтому он облагает налогом и работника. Каждый из нас платит налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и военный сбор. Размер этих налогов составляет 18 и 1,5% соответственно. Нетрудно подсчитать, что на руки наш сотрудник получит уже 8050 грн. Сравните эту цифру с той, которую потратил работодатель на вашу зарплату, и получается, что с момента начисления зарплаты, пока деньги шли вам на карточку, государство уже откусило от них треть. Но это далеко не все.
    10 000 -1950 = 8050 грн.

    3. НДС 

    Получив зарплату, вы пойдете в магазин за покупками. Покупая любой товар, 16,7% от его стоимости вы отдаете государству. Это пресловутый НДС, или, как он называется в других странах, налог с продажи. Он входит в цену практически всех товаров и услуг, которыми вы пользуетесь. Кто-то скажет, что НДС составляет 20%. Но это не совсем так. Его часть в конечной стоимости товара – именно 16,7%. Можете пересчитать сами, изучив чек из магазина.
    Итого: от вашей зарплаты в 8,05 тыс. грн. в случае покупки всех товаров в магазинах, которые платят НДС, государство получит еще 1345 грн. К этому моменту чистых денег у вас 6705 грн. Уже почти половина оказалась в бюджете.
    8050 – 1345 = 6705 грн.

    4. Акцизы

    Но и это не все. Если вы пьете и курите, то платите государству еще больше налогов. В каждой бутылке алкоголя заложен акцизный налог. Кроме того, акцизный сбор взимается при продаже топлива. Касается он не только автолюбителей или тех, кто постоянно разъезжает на такси. В стоимость проезда в обычной маршрутке тоже входит акцизный сбор.
    Всего за подакцизные товары мы в этом году заплатим 124 млрд грн. Такие показатели заложены в бюджет. Разделим эту сумму на 40 млн человек, и получится, что ежемесячно по 260 грн. с каждого уходит государству в виде акцизов.
    6705 – 260 = 6445 грн.

    5. Рента

    Есть еще один скрытый налог. Он называется рентной платой. Его платят добывающие компании, но в итоге они вынуждены это закладывать в цену. В бюджете на 2018 год размер этих сборов составляет 46 млрд грн., или по 95 грн. с человека в месяц.
    6445 – 95 = 6350 грн.

    6. Налог на мобильник

    Есть и другие налоги, которые платят далеко не все граждане, но не упомянуть их нельзя. Почти у каждого из нас есть мобильный телефон. С каждой потраченной гривны государство собирает 7,5% в Пенсионный фонд.
    То есть если вы потратили на связь в этом месяце 100 грн., то государство взяло из этой суммы 7 грн.
    6350 – 7 = 6343 грн.

    Что в остатке

    Итак, давайте подсчитаем, сколько с вашей зарплаты осело в карманах государства. Ваш работодатель потратил на вас 12,2 тыс. гривен. Государство получило из них приблизительно 5857 грн., или 48%. Это почти половина от всей суммы. Что от этого мы получаем взамен? Когда любой премьер заявит, что он отремонтировал столько-то километров дорог, поднял зарплату учителям или провел какую-то реформу, вы должны помнить, что для этого он забрал у вас почти половину вашего заработка.

    Кстати 

    Есть еще и налоги на роскошь 

    С недавних пор в Украине появились налог на недвижимость и налог на роскошь. Например, покупка любого нового автомобиля тоже считается роскошью. С этой операции в Пенсионный фонд платится 3% от стоимости.
    Если вы владеете землей, то платите налог на нее. Если покупаете или продаете квартиру, то государство желает получить 1% от суммы сделки. Почти каждый из нас хоть раз в жизни меняет место жительства, следовательно, все мы вынуждены платить этот сбор. При этом если квартирой вы владели меньше 3 лет, то придется заплатить государству 5% от ее стоимости и еще 1,5% в виде военного сбора.
    Также вы оплачиваете госпошлину, если обращаетесь в государственные органы за получением разрешений или документов. Например, вы платите пошлину у нотариуса, в суде и даже в РАГСе. Все эти оплаты, несмотря на то что они осуществляются нерегулярно, выливаются еще в 1% от ваших доходов, ведь налоги с продажи и покупки квартиры – это приличные суммы.
    Также в 2015 году появился налог на дорогие авто. Если вы купили машину возрастом до 5 лет и ценой более 1 396 125 грн., то должны платить 25 тыс. грн. в год. Ну и, наконец, государство положило глаз на владельцев квартир площадью свыше 60 квадратных метров и домов более 120 метров. Ставки этого налога устанавливают местные органы власти. В столице они составляют 2% от минимальной зарплаты за каждый лишний квадратный метр.

    А в это время 

    В Украине могут отменить третью группу единого налога

    Депутаты Верховной Рады Андрей Шинькович и Геннадий Чекита предложили отменить третью группу для налогоплательщиков по упрощенной системе, а также изменить условия второй группы.
    В Верховной Раде зарегистрирован законопроект №8089, который предлагает отмену третьей группы единого налога, а также внесение изменений в условия второй группы. Кроме того, проект закона предлагает реформировать упрощенную систему налогообложения предпринимателей.
    В пояснительной записке говорится, что вторая группа должна быть запрещена для компаний, которые торгуют сложной электроникой, лекарствами, ювелирными изделиями, товарами высокого ценового сегмента и т.д. Третью группу предлагают полностью отменить.
    Из положительных моментов – предлагается снижение основной ставки НДС с 20 до 16%.

    В тему

    Часть налогов можно вернуть

    Кстати, по закону налоги можно не только платить, но и возвращать. Как это сделать? Достаточно подать в налоговую службу декларацию и получить налоговую скидку.
    Как говорят налоговики, если человек в прошлом году уплатил все положенные налоги, то в этом имеет право подать декларацию в налоговые органы по месту регистрации и указать, какие расходы нужно исключить из его зарплаты. Тогда доход уменьшится, а значит, и снизятся и обязательства по налогу на доходы физических лиц. Служба сделает перерасчет и вернет ему часть удержанного налога.
    В декларацию можно включать следующие расходы:
    плата за обучение,
    расходы на искусственное оплодотворение,
    взносы на благотворительность,
    проценты по ипотечному кредиту,
    затраты на переоборудование машин под биотопливо,
    расходы на получение доступного жилья по государственным программам.

  5. rustik.mi9t Ответить

    Фракция “Слуга народа” предлагает насчитывать налог на доходы по схеме: чем больше получаешь, тем больше платишь. Нардепы утвержают, что такая система называется прогрессивной шкалой, и она уже успешно действует в 22 из 28 стран ЕС. Однако изменение коснется далеко не всех жителей Украины.

    Какая будет ставка

    Максимальная ставка налога в ЕС – 40%, еще в четырех странах – выше 50%. В Украине на данный момент – всего 18%, вне зависимости от дохода. По прогрессивной шкале ставка будет от 18% до 54%.
    18% будут платить украинцы с доходом менее 47 тысяч гривен, а самую высокую в 54% будут платить те, у кого доход выше 94,4 тысячи гривен.
    Стоит отметить, что большинство работающих украинцев будут платить минимальную ставку, так как доход ниже 47,2 тысячи гривен у 93% населения. Кроме того, высокий налог придется платить не со всей зарплаты, а по определенной шкале.
    До 47,2 тысячи – налог будет 18%
    С 47,2 тысячи гривен до 94,4 тысячи гривен – ставка 36%
    А вот с разницы между 94,4 тысячи гривен и более – 54%
    Эксперты предупреждают, что внедрение такой системы может привести к тому, что бизнесмены начнут скрывать высокие доходы, чтобы не платить максимальный налог.
    Как сообщали Українські Новини, стало известно, кому, за что и на сколько будут больше платить пенсию в 2020 году.
    Также в 2020 году вырастет налог на недвижимость в Украине, и максимальная ставка налога составит 70,84 грн за кв. м.

  6. darkresident Ответить

    Подоходный налог в Украине – один из обязательных налогов, формирующих бюджет страны. Его платят все предприятия и физические лица-предприниматели. Чтобы понимать, правильно ли работодатель начислил подоходный налог, стоит знать, как это происходит.

    Что такое налог на прибыль?

    С недавнего времени в Украине установлен единый налог на прибыль в размере 18%. Его платят налогоплательщики на территории нашей страны и за ее пределами. По сути это разница между доходами за месяц и расходами на себестоимость товаров, выполнение услуг и работ, сбыт и т. д. Налог на прибыль в Украине – это прямой налог, который платят юридические лица. Как правило, работающий на хозяина наемный рабочий сам не занимается вычислением налога. Этим занимается бухгалтерия. Тем не менее, любой наемный работник должен знать, сколько ежемесячно он платит в бюджет в виде налогов. Для этого нужно владеть следующими цифрами.

    Какие данные нужно иметь ввиду:

    Есть несколько актуальных в 2018 году цифр, которые помогают вычислить сумму удержания подоходного налога с зарплаты:
    минимальная заработная плата – 3723 гривны;
    прожиточный минимум – 1762 гривны (с 1 января 2018 года);
    налоговая социальная льгота – 881 гривна;
    максимальная зарплата, при которой начисляется налоговая социальная льгота – 2470.
    Оперируя этими цифрами, можно высчитать, какого размера налог будет удержан с заработной платы.

    Как рассчитать подоходный налог с зарплаты

    Рассмотрим простой пример. Работник предприятия получает в месяц минимальную зарплату. То есть 3723 гривен. Социальная льгота для такого работника не полагается, ведь его зарплата больше максимальной, при которой на такую льготу можно рассчитывать. То есть больше 2470 гривен. Дальше займемся исчислением суммы подоходного налога по алгоритму:
    Высчитаем налог на доход физических лиц: 3723 (минимальная зарплата) х 18% (единый налог на прибыль физических лиц)= 670,14 гривен.
    Высчитываем военный сбор: 3723 (минимальная зарплата) х 1,5% (ставка военного сбора)=55,85 гривен.
    Налог составит: 670,14 + 55,85 = 725,99 гривен.
    Таким образом, работник, получающий минимальную официальную заработную плату, получит «на руки» 2997,01 гривну. То есть 3723 гривны – 670,14 гривен.
    Возможны и другие, более сложные случаи. Например, когда работнику положены социальные льготы (например, если работник – человек, на чьем содержании находится ребенок с инвалидностью), когда работник трудится не полный рабочий день или хочет уволиться по собственному желанию в тот месяц, за который придется насчитать зарплату. Тогда алгоритм вычисления изменится незначительно.

    Читателей также интересует:

    Где срочно получить кредит без отказа?
    Где выдают займ денег на карту круглосуточно?
    Насколько реально получить кредит без звонков оператора?
    Где самый быстрый кредит на карту?
    Что значит “Моментальный кредит”?
    Где оформить займ без проверки КИ?
    Где взять кредит, если у меня плохая кредитная история?
    Почему МФО выдают кредиты под 0%?
    Что такой микрозйм?
    Что делать, если нужен срочный кредит?

  7. bibigonforever Ответить

    Порядок налогообложения заработной платы:

    Пункт 167.1 Налогового кодекса Украины утверждает общий принцип взимания налога с зарплаты: доход физического лица в виде зарплаты облагается налогом, ставка которого утверждена в размере 18 %.
    Эта норма также легитимна для любой поощрительной выплаты, компенсации либо вознаграждения, которые выплачиваются физическому лицу по трудовому или гражданско-правовому договору.
    Размер базы налогообложения ЕСВ и НДФЛ должен быть больше суммы минимальной зарплаты, установленной законодательно на текущий год.

    Вычисление подоходного налога:

    К примеру, зарплата «грязными» составила 6000 грн, налог калькулируется так:
    Сумма зарплаты 6000 умножается на 0.18. В результате получается сумма по налоговой ставке – 1080 грн.
    Далее из суммы зарплаты вычитается ставка военного сбора (1.5%): 6000 х 0.015 = 90 (грн).
    Итого, общая сумма налога с зарплаты: 1080 90 = 1170 (грн), то есть «чистыми» работник получит 4830 грн.
    Важно: размер ставки отчисления для наемных работников составляет 22 % от общего фонда оплаты труда, выплачивается ставка работодателем.

  8. rudemon Ответить

    Подробнее >>>
    Примечание: вариант с зарплатой, которая ежемесячно меньше минимальной, с большой вероятностью обернется для вас большими потерями времени на проверки (смотрите сборник Проверки по труду), переписку и разбирательства с различными государственными органами. Эта тема поднималась на двух страницах:
    1) Если зарплата меньше минимальной – какие проблемы грозят?
    2) Доплата до минимальной зарплаты (подборка разъяснений государственных органов).
    Пример 2.
    Работник уволен или принят в течение месяца (то есть не отработал полный месяц).
    Зарплата работника за фактически отработанное время составляет 2200,00 грн.
    Подробнее о расчете №2 начислений и удержаний >>>
    Примечание. Отработка неполного месяца – это один из немногих вариантов, когда доход, облагаемый единым социальным взносом может быть меньше размера минимальной зарплаты. Подтверждение вы найдете в консультациях налоговиков, приведенных на странице ЕСВ, если база меньше минимальной зарплаты.
    БОНУС: Скачайте спpавочник “Налоги на зарплату”
    Пример 3.
    Этот пример также демонстрирует возможность применения налоговой социальной льготы.
    Зарплата работника – 5000 грн. Работник имеет двух детей. От него получено заявление на налоговую социальную льготу.
    Подробнее о Примере №3>>>
    Пример 4.
    Работнице (одинокая мать, которая воспитывает двух несовершеннолетних детей) нaчислены за полный отработанный мeсяц 4173 грн. Она сообщила в заявлении pаботодателю о том, что имеет пpаво на повышенную 150% налоговую социальную льготу.
    Подробнее пример 4 >>>

  10. VideoAnswer Ответить

Добавить ответ

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *